新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2022稅務(wù)師《稅法二》模擬題：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
17、2021年某居民企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：不含稅銷售收入1200萬元，不含稅視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
查看答案解析
【答案】
D【解析】
計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額：銷售（營業(yè)）收入的0.5%=（1200+400）×0.5%=8（萬元），實際發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費可稅前扣除8萬元，需要納稅調(diào)增12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）。
考察知識點
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
點擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫刷更多好題↓
延考生如果想在考試前測試學(xué)習(xí)成果，可參加網(wǎng)校稅務(wù)師?？?，自由?？紝ρ涌忌^續(xù)開放，順延至考前1天，可不限次刷題。稅務(wù)師自由?？既肟?gt;>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號