老師直播交流實(shí)錄：2014注稅考試《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?；A(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開(kāi)通，廣大學(xué)員此時(shí)正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特邀請(qǐng)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的輔導(dǎo)老師楊軍于4月13日舉行了“2014年注稅《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)”視頻直播交流活動(dòng)。以下是免費(fèi)直播交流實(shí)錄。

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本期話(huà)題：2014年注稅《稅法二》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

本期嘉賓：楊　軍　實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅輔導(dǎo)專(zhuān)家，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級(jí)財(cái)稅顧問(wèn)，國(guó)內(nèi)大型事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理和稅收籌劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。被譽(yù)為“中國(guó)最具激情的實(shí)力派授課專(zhuān)家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長(zhǎng)總結(jié)歸納，化繁為簡(jiǎn)，化難為易，教學(xué)方法獨(dú)特，富有激情，擅以理論結(jié)合實(shí)際、把難懂易混的考點(diǎn)講透徹。

直播交流文字實(shí)錄：

第一章　企業(yè)所得稅

一、概述

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類(lèi)型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入和免稅收人

（三）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

（四）掌握不得扣除的項(xiàng)目

（五）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（四）掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念

（二）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

（三）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）熟悉企業(yè)重組的概念

（二）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

（一）熟悉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念

（二）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收人的稅務(wù)處理

（三）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

（四）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

（五）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理。

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

九、稅收優(yōu)惠

十、源泉扣繳

十一、特別納稅調(diào)整

十二、征收管理

第二章　個(gè)人所得稅

一、概述

二、征稅對(duì)象

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、減免稅優(yōu)惠

六、申報(bào)和繳納

第三章　土地增值稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

（二）熟悉土地增值稅的納稅人

（三）掌握土地增值稅的稅率

三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

（一）掌握收入額的確定

（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額

（三）掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、減免稅優(yōu)惠

六、申報(bào)和繳納

第四章　印花稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

第五章　房產(chǎn)稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

第六章　車(chē)船稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

第七章　契  稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和稅率

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、減免稅優(yōu)惠

五、申報(bào)和繳納

第九章　耕地占用稅

一、概述

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、熟悉稅收優(yōu)惠

五、熟悉征收管理

問(wèn)題：

1.福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額包不包括福利費(fèi)！

回答：不包括。

2.為什么一做題感覺(jué)還是不行？

回答：題量需要復(fù)習(xí)，另外錯(cuò)題要注意總結(jié)，找到不會(huì)的原因?？茨懿荒馨凑瘴覄偛耪f(shuō)的解題的方式。比如：選擇題抓點(diǎn)，掃題。怎么把看書(shū)和掃題的結(jié)果結(jié)合起來(lái)。另外大題上流程是不是可以固化一下?？梢月?tīng)聽(tīng)習(xí)題班解題思路。

3.能不能只看講義不看書(shū)？

回答：以講義為重可以，教材做輔助材料。

4.學(xué)完稅一看稅二，這時(shí)稅一就忘的差不多了？有沒(méi)有好的方法？

回答：建議同時(shí)進(jìn)行。

5.印花稅的代收手續(xù)費(fèi)是多少？

回答：今年教材把原來(lái)的5%改為2%，但條例里還是5%沒(méi)有改變，教材可能有點(diǎn)問(wèn)題，考試時(shí)候可能會(huì)回避這個(gè)問(wèn)題。

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