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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.9）
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單選題
某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2017年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2017年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95
【正確答案】 C
【答案解析】 啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。2018年4月30日前，啤酒適用17%的增值稅稅率。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×17%+58.5÷（1+17%）×17%=144.50（萬(wàn)元）。
此題在經(jīng)典題解250頁(yè)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-09
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：剡剡
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