24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師《稅法一》每日一練:進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除(2023.03.11)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:松子 2023/03/11 09:25:02 字體:

每天多努力0.1與每天少努力0.1,一年之后的結(jié)果將是天壤之別!完成稅務(wù)師《稅法一》每日一練,日積月累而收獲滿滿!

多選題

關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法,下列說法正確的有(?。?。

A、試點(diǎn)納稅人購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物,按照核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 

B、試點(diǎn)納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格明顯偏高或偏低,且不具有合理商業(yè)目的的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 

C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對試點(diǎn)納稅人提出的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請資料進(jìn)行審核,并逐級上報(bào)給省級稅務(wù)機(jī)關(guān) 

D、農(nóng)產(chǎn)品耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定 

E、扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率 

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A,試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。 選項(xiàng)E,扣除率為銷售貨物的適用稅率。

【點(diǎn)評】本題考查農(nóng)產(chǎn)品核定扣除,總結(jié)如下:

用途

方法

抵扣計(jì)算

繼續(xù)生產(chǎn)

投入
產(chǎn)出法

可抵進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購買單價(jià)×扣除率/1+扣除率)

成本法

可抵進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/1+扣除率)

參照法

新辦的試點(diǎn)納稅人或者試點(diǎn)納稅人新增產(chǎn)品的,試點(diǎn)納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點(diǎn)納稅人確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率

【提示】公式中的扣除率按成品貨物銷售的適用稅率確定。
如成品為鮮奶則適用9%;如成品為酸奶則適用13

直接銷售

可抵進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/1-損耗率)×平均購買單價(jià)×適用稅率/1+適用稅率)
【提示】此處的適用稅率一律為9%。

不構(gòu)成貨物實(shí)體

可抵進(jìn)項(xiàng)稅額=耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×平均購買單價(jià)×適用稅率/1+適用稅率)
【提示】此處的適用稅率一般為9%,用于加工13%稅率的貨物可以加扣1%。

 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(03.11)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》(03.11)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(03.11)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(03.11)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號