專家解讀｜孫建民：聯(lián)合監(jiān)管助推資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

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專家解讀｜孫建民：聯(lián)合監(jiān)管助推資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

2021年2月3日，財(cái)政部發(fā)布了《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》，這是財(cái)政部繼2020年對注冊會計(jì)師行業(yè)順利實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管之后，對主管行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督、實(shí)施行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管的又一重大舉措。

資產(chǎn)評估作為服務(wù)于資本市場的現(xiàn)代高端服務(wù)行業(yè)，是市場經(jīng)濟(jì)中的重要專業(yè)力量，是財(cái)政管理中的重要基礎(chǔ)工作。資產(chǎn)評估的服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平是行業(yè)賴以生存的生命線，也是提高資產(chǎn)評估行業(yè)社會公信力的基礎(chǔ)。當(dāng)前，評估行業(yè)發(fā)展不均衡、不充分的特點(diǎn)仍然存在，尤其是繼行業(yè)準(zhǔn)入門檻放開之后，小型評估機(jī)構(gòu)異軍突起，這些機(jī)構(gòu)雖然擁有執(zhí)業(yè)資格，但執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力仍有待提高。為促進(jìn)評估行業(yè)整體健康發(fā)展，提升服務(wù)質(zhì)量水平，建立行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，將成為新形勢下對資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施全面有效監(jiān)管的重要抓手。

一、聯(lián)合監(jiān)管體現(xiàn)黨在資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管中的領(lǐng)導(dǎo)作用

財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局與中國資產(chǎn)評估協(xié)會開展的聯(lián)合監(jiān)管須在財(cái)政部黨組集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，要求時(shí)刻以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)自身約束，并定期向財(cái)政部黨組匯報(bào)聯(lián)合監(jiān)管工作有關(guān)情況。聯(lián)合監(jiān)管的執(zhí)行過程及執(zhí)行結(jié)果時(shí)刻受到財(cái)政部黨組的監(jiān)督，充分說明黨在聯(lián)合監(jiān)管的實(shí)施過程中將發(fā)揮重要領(lǐng)導(dǎo)作用，極大增強(qiáng)監(jiān)管人員的紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力，提高監(jiān)管的效率和效果，為評估行業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展提供組織保障。

二、聯(lián)合監(jiān)管提高監(jiān)管效率、減輕基層負(fù)擔(dān)

以往財(cái)政部、中評協(xié)分別對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實(shí)施行政檢查、自律檢查，檢查內(nèi)容不僅涉及評估項(xiàng)目質(zhì)量等業(yè)務(wù)層面，也包括評估機(jī)構(gòu)的企業(yè)管理事項(xiàng)，需要配備包括財(cái)務(wù)、稅收、評估等多個(gè)領(lǐng)域的眾多專家團(tuán)隊(duì)參與檢查，消耗大量監(jiān)管資源，采取聯(lián)合監(jiān)管能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)籌利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率的目標(biāo)。對于評估機(jī)構(gòu)來說，聯(lián)合監(jiān)管能夠使其在日常執(zhí)業(yè)及質(zhì)量管理制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，無需就同一項(xiàng)目或同一事項(xiàng)根據(jù)不同的監(jiān)管要求而進(jìn)行多口徑的管理和信息維護(hù)，降低基層人員及成本負(fù)擔(dān)。

三、聯(lián)合監(jiān)管通過“五統(tǒng)一”解決監(jiān)管尺度差異問題

“統(tǒng)一”是效率和公平的保障。通過實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管，遵循“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的“五統(tǒng)一”原則，不僅能夠解決不同監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)尺度導(dǎo)致相同問題面臨不同監(jiān)管檢查結(jié)果的現(xiàn)象，同時(shí)避免了不同監(jiān)管人員因知識結(jié)構(gòu)、關(guān)注重點(diǎn)等不同導(dǎo)致的監(jiān)管檢查結(jié)果差異的問題，從而在提高監(jiān)管效率的同時(shí)充分保證監(jiān)管的公允性、一致性和有效性。

四、聯(lián)合監(jiān)管通過監(jiān)管常態(tài)化促進(jìn)評估機(jī)構(gòu)將提高執(zhí)業(yè)能力日常化

聯(lián)合監(jiān)管通過“點(diǎn)面結(jié)合”及“面上監(jiān)管”常態(tài)化等措施實(shí)現(xiàn)對評估機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管，一方面可以避免未被檢查的機(jī)構(gòu)心存僥幸、高枕無憂的隱患，同時(shí)也防止被檢查機(jī)構(gòu)面臨檢查時(shí)手忙腳亂，以及檢查前突擊整改、檢查后恢復(fù)原樣的應(yīng)付式處理。監(jiān)管常態(tài)化能夠引導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)將提高服務(wù)水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量作為日常執(zhí)業(yè)目標(biāo)，將檢查標(biāo)準(zhǔn)貫穿到日常執(zhí)業(yè)和機(jī)構(gòu)管理的方方面面，從根本上促進(jìn)評估機(jī)構(gòu)將提高執(zhí)業(yè)能力日?；?。

同時(shí)，聯(lián)合監(jiān)管通過監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)和信息化建設(shè)為監(jiān)管常態(tài)化提供人才保障和技術(shù)保障，體現(xiàn)了監(jiān)管措施的完整性，保證聯(lián)合監(jiān)管能夠真正落到實(shí)處。與此同時(shí)，監(jiān)管對信息技術(shù)的使用也提醒評估機(jī)構(gòu)需要改變傳統(tǒng)作業(yè)模式，加強(qiáng)自身信息化建設(shè)，提高機(jī)構(gòu)的信息化水平，以機(jī)器工作輔助評估師手工操作，減少甚至避免人工操作的鏈接錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤等問題，提高評估執(zhí)業(yè)的工作效率及服務(wù)質(zhì)量。

五、聯(lián)合監(jiān)管既體現(xiàn)了監(jiān)管的剛性，也體現(xiàn)了監(jiān)管的柔性

一方面，聯(lián)合監(jiān)管加強(qiáng)了對監(jiān)管處罰的力度，體現(xiàn)出監(jiān)管的剛性。聯(lián)合檢查對檢查發(fā)現(xiàn)的問題將實(shí)施“一查雙罰”，即分別由財(cái)政部和中評協(xié)依法依規(guī)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒；對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)、屢查屢犯的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及人員，還要列入失信“黑名單”并與其他監(jiān)督部門共享?！耙徊殡p罰”及“黑名單”共享機(jī)制體現(xiàn)出聯(lián)合監(jiān)管對檢查問題的嚴(yán)肅處理態(tài)度。

另一方面，聯(lián)合監(jiān)管的日常監(jiān)管及整改幫扶等工作安排也體現(xiàn)出了監(jiān)管的柔性。例如，聯(lián)合監(jiān)管對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，會采取約談、風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式對相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常提醒，對普遍共性問題組織機(jī)構(gòu)自查自糾；堅(jiān)持“寓管于服”，對檢查發(fā)現(xiàn)的“問題機(jī)構(gòu)”實(shí)施“回頭看”和整改幫扶等工作安排，都體現(xiàn)了聯(lián)合監(jiān)管對切實(shí)提升評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量的推動作用。

六、讓聯(lián)合監(jiān)管成為“有溫度”的監(jiān)管

聯(lián)合監(jiān)管是資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門實(shí)施監(jiān)管的手段，監(jiān)管本身并不是目的所在。在聯(lián)合監(jiān)管執(zhí)行中，建議本著懲前毖后、治病救人的原則，在檢查過程和處理處罰中結(jié)合評估機(jī)構(gòu)的整體情況考慮問題，充分體現(xiàn)監(jiān)管的溫度。例如，在監(jiān)管結(jié)果形成和運(yùn)用中，區(qū)分屢教不改與偶然疏忽、主觀故意與無意失誤的本質(zhì)差異；考慮大型評估機(jī)構(gòu)與中小型評估機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)規(guī)模和數(shù)量的差異，根據(jù)占比和頻率而非絕對數(shù)量作為評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評判和處罰標(biāo)準(zhǔn)，避免評估機(jī)構(gòu)規(guī)模越大面臨執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越高的問題，進(jìn)而影響評估機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)。期待聯(lián)合監(jiān)管成為“有溫度”的監(jiān)管，為資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

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