2015銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：操作風險相關(guān)概念

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　　在商業(yè)銀行的管理中，全面風險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等概念與操作風險在實踐中存在著交叉和重疊，監(jiān)管對其關(guān)系也沒有作出明確，影響了操作風險管理的治理模式和管理手段。

　　國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》認為所謂全面風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

　　2008年4月財政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，認為內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求企業(yè)構(gòu)建以控制環(huán)境為重要基礎(chǔ)，以風險評估為重要環(huán)節(jié)（在此環(huán)節(jié)，提出了目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險應(yīng)對）、以控制活動為重要手段。以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素框架。

　　銀監(jiān)會2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》認為合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。

　　對于這些概念，主要有如下幾個要點：

　　1.COSO委員會和巴塞爾委員會于2004年在“內(nèi)部控制”和“全面風險管理”的理解上趨于一致，操作風險屬于全面風險管理的組成部分。

　　2004年，COSO委員會發(fā)布內(nèi)部控制的重要文件《企業(yè)風險管理框架》，將內(nèi)部控制發(fā)展為企業(yè)的全面風險管理，以風險管理為核心對內(nèi)部控制框架進行了延伸和拓展。這一方面促使企業(yè)有的放矢地針對“風險”設(shè)計和安排其內(nèi)部控制框架，從而提高了內(nèi)部控制的有效性；另一方面又促進風險管理流程與內(nèi)部控制體系的融合，為企業(yè)開展風險管理和內(nèi)部控制提供一套統(tǒng)一的語言和管理流程，提高內(nèi)部溝通交流效率，避免理解混亂和管理重疊。

　　同樣在2004年，巴塞爾委員會發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，將銀行的信用風險、市場風險、操作風險納入全面風險管理框架。這標志著，COSO委員會和巴塞爾委員會在內(nèi)部控制、風險管理方面歷經(jīng)30多年探索后，于2004年基本達成一致的理解，在商業(yè)銀行的管理中，將逐步走向全面風險管理。

　　2.合規(guī)是操作風險的管理目標，二者在管理實踐中存在重疊。

　　在《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》中，巴塞爾委員會對合規(guī)與內(nèi)部控制的關(guān)系描述是，合規(guī)性目標是內(nèi)控管理的三大目標之一（業(yè)績目標、信息目標、合規(guī)性目標）。這與COSO委員會的看法相同，COSO認為“內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，合規(guī)是內(nèi)部控制的目標之一”。

　　在管理實踐中，二者存在交叉，良好的操作風險管理可以降低合規(guī)風險。由于違規(guī)而導(dǎo)致的財務(wù)損失，如監(jiān)管處罰等，體現(xiàn)在操作風險的損失數(shù)據(jù)中，成為資本計量的重要內(nèi)容；通過RCSA評估，對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，可以減少違規(guī)的可能；對人員的良好管控，同樣可以降低違規(guī)的可能性；將合規(guī)風險較大的環(huán)節(jié)，如洗錢、關(guān)聯(lián)交易等設(shè)置為關(guān)鍵風險指標予以監(jiān)控，同樣可以降低合規(guī)風險。當然，如何全面合理地厘清二者的關(guān)系，仍然是商業(yè)銀行面臨的一個重要挑戰(zhàn)。