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從ofo退押金風(fēng)波了解資金風(fēng)險(xiǎn)管理八大策略

來源: CMA官方訂閱號(hào) 編輯:Brown 2021/11/26 09:36:18 字體:

近日,ofo共享單車 App 推出“拉好友,幫你退押金”活動(dòng),邀請(qǐng)好友越多,退押金越快,不封頂。按照其兌換規(guī)則,“一旦確認(rèn)將ofo平臺(tái)的押金轉(zhuǎn)移到ofo返錢進(jìn)行兌換后,則視為放棄對(duì)押金的索取,ofo平臺(tái)對(duì)用戶的押金不再具有歸還義務(wù);且押金一旦轉(zhuǎn)換,即不可撤銷?!贝耸录饛V泛爭(zhēng)議。

從ofo退押金風(fēng)波了解資金風(fēng)險(xiǎn)管理八大策略

過去, ofo曾由于經(jīng)營擴(kuò)張迅速,產(chǎn)生高昂的運(yùn)營成本,外部融資受阻無法滿足企業(yè)運(yùn)營而導(dǎo)致公司資金鏈斷裂,在退押金的問題上產(chǎn)生風(fēng)波。而用戶押金作為用戶的個(gè)人資產(chǎn)理應(yīng)自由退還,依照會(huì)計(jì)學(xué)原理來看實(shí)質(zhì)上是ofo的負(fù)債。

押金存在被挪用的風(fēng)險(xiǎn),然而部分企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)常常不夠重視,存在風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全、資金使用不合理和使用缺乏有效監(jiān)管等諸多問題,一旦觸發(fā)所引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)往往是致命的。資金的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),包括資金的安全風(fēng)險(xiǎn)、資金的短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用過程風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)清楚面臨的資金風(fēng)險(xiǎn),在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)該采取怎樣的應(yīng)對(duì)策略。

? 全面預(yù)算控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該進(jìn)行資金的有序管理,依據(jù)整體戰(zhàn)略,將確立的目標(biāo)逐層分解,編制預(yù)算并合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的差異進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)在事前計(jì)劃、事中控制和事后分析的資金有效管理。全面預(yù)算管理有助于企業(yè)管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃,是不可或缺的內(nèi)部控制手段。

現(xiàn)金流分析與賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。押金是ofo重要的現(xiàn)金流來源,然而ofo為了應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的資金鏈危機(jī),擅自挪用押金而進(jìn)一步引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)要通過對(duì)現(xiàn)金流的分解和對(duì)比分析,準(zhǔn)確把握企業(yè)的經(jīng)營脈搏,正確判斷經(jīng)營質(zhì)量、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的高低并提前防范。在對(duì)現(xiàn)金流分析時(shí),從現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)開始,逐層細(xì)化深入,逐步分析到經(jīng)營主體和具體業(yè)務(wù),把分析的成果進(jìn)一步應(yīng)用于企業(yè)績(jī)效的不斷提升。

合理劃分資金管理權(quán)限。企業(yè)只有合理劃分資金管理權(quán)限才能提高資金使用率,降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。首先,要依據(jù)實(shí)際情況有效集中企業(yè)的資金運(yùn)作權(quán),杜絕企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn);其次,管理沉淀資金的使用,在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上充分利用,合理調(diào)度,將各個(gè)環(huán)節(jié)有效銜接,降低運(yùn)營成本;再次,集中對(duì)外擔(dān)保權(quán),有效落實(shí)責(zé)任機(jī)制,認(rèn)真考量風(fēng)險(xiǎn),保證綜合風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi);倒計(jì)時(shí),企業(yè)的費(fèi)用支出審批權(quán)逐級(jí)分散,認(rèn)真權(quán)衡、合理有度,發(fā)揮上下協(xié)調(diào)作用。

重視企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)控。企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注資金的分級(jí)審批權(quán)限,在安排資金較高時(shí),以審核過的現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)條件,嚴(yán)格控制對(duì)外投資權(quán),并輔以有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。重點(diǎn)完善企業(yè)的資金使用制度建設(shè),關(guān)注財(cái)務(wù)對(duì)資金管理、審計(jì)、對(duì)外審批等各環(huán)節(jié),抓住重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行有效防控,在及時(shí)識(shí)別、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),通過有效分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,及時(shí)控制,確保資金不會(huì)持續(xù)累積,并快速找到處置辦法進(jìn)行化解。

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。因企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善,不能有效降低資金風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致運(yùn)營管理過程力度過小,資金使用時(shí)很容易產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立健全內(nèi)部控制制度和機(jī)制,建立規(guī)范的資金審批工作流程、完善的財(cái)務(wù)分析工作流程等,以確保財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析工作規(guī)范高效開展。在財(cái)務(wù)分析過程中,必須要全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)調(diào)整和明確審計(jì)工作的具體范圍與重點(diǎn),以此來確保財(cái)務(wù)分析工作至終目的順利實(shí)現(xiàn)。

有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)要有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),必須建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和控制體系,從制度上保證對(duì)資金的使用情況、流向、狀態(tài)進(jìn)行診斷和監(jiān)測(cè),將風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在合理范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制包括:建立完善財(cái)務(wù)管理體系,資金使用數(shù)據(jù)庫等,對(duì)不同時(shí)間段的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)對(duì)比,檢測(cè)資金的風(fēng)險(xiǎn)值是否超過了預(yù)期限制;構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析機(jī)制,通過分析提前預(yù)估風(fēng)險(xiǎn),在合理評(píng)估后,研究風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的原因和可能帶來的損失,并提前預(yù)防排除風(fēng)險(xiǎn);建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制,通過內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金相關(guān)信息評(píng)估分析,制定合理的對(duì)照目標(biāo),并進(jìn)行比較研究,提前判斷處置;建立有效的風(fēng)險(xiǎn)安全責(zé)任制度,并落實(shí)到每一位責(zé)任人,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)追蹤責(zé)任人。但重要前提還是指導(dǎo)責(zé)任人在制定每一項(xiàng)決策時(shí)都要預(yù)先評(píng)估,權(quán)衡利弊,三思而后行。

建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制。企業(yè)要緊緊圍繞財(cái)務(wù)管理、貨物流轉(zhuǎn)、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)制定完善的監(jiān)管制度,確保財(cái)務(wù)流通的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循,杜絕以現(xiàn)金方式結(jié)算大筆款項(xiàng),注意票款流向的一致性,及時(shí)核查應(yīng)收應(yīng)付款,堵塞資金流向不明、非法挪用、占用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等一系列誘發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)的漏洞。

拓寬多向投資與籌資模式。企業(yè)資金使用率和周轉(zhuǎn)率低下,不能發(fā)揮應(yīng)有的效益,而使資金管理出現(xiàn)失控等局面,特別是企業(yè)不重視投資管理,對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)缺乏分析,導(dǎo)致投資過于主觀,一旦投資失敗,企業(yè)很容易遭受損失。企業(yè)在投資時(shí),應(yīng)根據(jù)發(fā)展周期進(jìn)行評(píng)估,盡量投入到周期不長(zhǎng),報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)適中的項(xiàng)目,可以通過分散投資降低組合風(fēng)險(xiǎn);在融資方面,可以擴(kuò)大融資渠道,采取股權(quán)投資、債券融資等方式,避免資金供應(yīng)不足。

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