年終關(guān)賬，庫存資金如何關(guān)賬?

又到了一年一度年終關(guān)賬的時候，俗話說“豬怕過冬、財務(wù)怕年終”，年終關(guān)賬是財務(wù)們的頭等大事。關(guān)賬做不好，很容易引發(fā)被稽查風(fēng)險！庫存資金如何關(guān)賬呢？小編來告訴您！ 

（一）庫存資金如何核對？

1、庫存現(xiàn)金：賬實是否相符？余額是否合理？

如：余額為負(fù)數(shù)、余額超過正常3-5天以上的用量。

2、銀行存款：賬實是否相符？是否存在大量未達(dá)賬項？所有的賬戶是否都在賬務(wù)中核算？是否將個人賬戶在銀行存款中核算？

如：將公司股東個人卡收支視同銀行存款管理、未將公司所有賬戶在銀行存款中核算、個別銀行存款資料不全賬實不一致等。

3、年度關(guān)賬建議：

1、所有銀行帳號都不要有未達(dá)賬項；

2、外匯賬戶準(zhǔn)確調(diào)匯；

3、大額現(xiàn)金及時存入銀行賬戶；

（二）資金損失如何處理？

1、庫存資金是否有被盜、個人占用、少收款掛賬、賬實不清掛賬、假幣抵庫等現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

(1)對于資金損失，需要根據(jù)實際情況準(zhǔn)備相關(guān)輔助資料；

(2)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，收回責(zé)任的賠款；

(3)對于確實無法收回的資金損失，準(zhǔn)備相關(guān)資料在企業(yè)所得稅前按相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行稅前處理，具體資料如下：

●現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

●現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

●對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；

●涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；

●金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。

（三）白條如何處理？

1、庫存資金是否存在有未進(jìn)行賬務(wù)處理的借支、費用報銷、代墊款、押金條等各項“白條”抵庫現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

全面清理未入賬的“白條”，對于屬于往來性質(zhì)的白條，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，掛相關(guān)單位或個人的往來；對于屬于費用性質(zhì)的白條，及時列支相關(guān)成本或費用，需要代開發(fā)票的代開發(fā)票。

（四）有何涉稅風(fēng)險？

1、賬實不一致，個人掛賬“白條”，容易被核定繳納個人所得稅；

2、賬外銀行賬戶，容易被聯(lián)動清查，查補(bǔ)賬外收入；

3、等額即進(jìn)、即出銀行資金，容易查補(bǔ)相關(guān)稅收；

4、同一個人賬戶銀行往來較多，容易涉及稅收稽查。

年終歲尾，不少企業(yè)財務(wù)已在忙忙碌碌核查各類指標(biāo)、數(shù)據(jù)，并且開始關(guān)注年終關(guān)賬。

● 年終關(guān)賬有哪些注意事項？

● 如何更好地避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險？

● 如何做好前期工作，年終關(guān)賬的相關(guān)流程？

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