財務(wù)人員2023年末必做工作清單！

每到年底，企業(yè)各部門都要進行一系列整合動作。其中，財務(wù)作為一年來經(jīng)營活動的結(jié)果體現(xiàn)，尤為重要！那么，公司財務(wù)方面年底需要做哪些事？

小編對此進行了整理，總結(jié)來說主要有三個方面：財務(wù)排查、評估來年的匯算清繳、分析財務(wù)報表排除風(fēng)險。

1. 現(xiàn)金銀行賬戶：現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金是否一致；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。銀行回單查漏補缺，確實的要向銀行補全（包括銀行每月的對賬單）。

2. 往來款：年末對賬非常重要，要及時做好與客戶、供應(yīng)商的對賬和清賬工作，對于一些不再收取或支付的尾差幾十處理。

3. 存貨：做好年底存貨盤點工作，并對盤盈盤虧及時處理；檢查原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存量與賬面是否一致，是否有報廢損失和積壓物資，是否有發(fā)出商品和在途物資。

4. 固定資產(chǎn)：各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善。

5. 應(yīng)交稅費：檢查應(yīng)交稅費的明細賬戶，有無計提錯誤、少交稅金等情況；檢查公司的稅負水平是否正常。

6. 費用：通知公司報銷人員及時報銷，保證年底發(fā)生的費用計入本年，避免已發(fā)生的成本費用跨年列支。

7. 其他事情：檢查一些大額支出或收入是否合規(guī)，有無合同；檢查預(yù)付款發(fā)票有無收入；各種借款（包括個人借款和企業(yè)借款）有無收回，需要支付的利息有無計提等。

1. 職工福利費：按照工資薪金總額14%以內(nèi)稅前扣除；

2. 工會經(jīng)費：按照工資薪金總額2%以內(nèi)稅前扣除；

3. 職工教育經(jīng)費：按照工資薪金總額8%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

4. 業(yè)務(wù)招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%；

5. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：

●一般企業(yè)按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

●化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造或飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%以內(nèi)稅前扣除，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

●煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6. 手續(xù)費與傭金：

●保險企業(yè)，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等余額的18%（含本數(shù)）以內(nèi)稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；

●其他企業(yè)，按簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額扣除，超過部分不得扣除。

7. 公益性捐贈：按照當(dāng)年年度利潤總額12%以內(nèi)稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。

8. 補充養(yǎng)老保險與補充醫(yī)療險：分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

9. 黨組織工作經(jīng)費：不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

一、資產(chǎn)負債率表現(xiàn)：

1. 應(yīng)收賬款風(fēng)險：應(yīng)收賬款是否收回、是否有虛增的應(yīng)收賬款，有無壞賬沖銷。

2. 其他應(yīng)收賬款風(fēng)險：資金拆解是否牽扯不清、股東借款有無收回，注意長期掛賬風(fēng)險；

3. 存貨風(fēng)險：存貨積壓、賬實不符、注意識別未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存等風(fēng)險。

二、利潤表表現(xiàn)：

1. 銷售費用占比是否過高：了解當(dāng)前銷售渠道是否通暢、市場打開情況等，排查前期宣傳工作是否做到位。

2. 管理費用占比是否過高：內(nèi)部營運效率差，可能存在形式主義扥給管理風(fēng)險。

3. 營業(yè)收入是否停滯下滑：企業(yè)發(fā)展增長受阻，可能存在市場開拓不順、產(chǎn)品遇冷等情況。

4. 營業(yè)支出是否過高：除了必要的正面原因如企業(yè)捐贈外，其他情況支出過高可能是企業(yè)管理不善問題。

三、現(xiàn)金流量表表現(xiàn)：

1. 凈利潤：凈利潤為正，說明企業(yè)盈利能力強，但凈利潤為負時，說明企業(yè)盈利能力較弱，要維持正常經(jīng)營，就要減少投資或向外融資。

2. 現(xiàn)金流量：如果現(xiàn)金流量小于0，企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流可能出了問題，入不敷出。

提醒：企業(yè)可以對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表作一個詳細的分析報告，如毛利潤比率、凈利潤及費用增減比率、應(yīng)收款項賬期和存貨期等是否合理，不合理的會計比率和不合理的利潤及費用增減率只會引起稅務(wù)部門的注意。

年終歲尾，不少企業(yè)財務(wù)已在忙忙碌碌核查各類指標(biāo)、數(shù)據(jù)，并且開始關(guān)注年終關(guān)賬。

● 年終關(guān)賬有哪些注意事項？

● 如何更好地避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險？

● 如何做好前期工作，年終關(guān)賬的相關(guān)流程？

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