加強(qiáng)賬戶控制防范洗錢行為

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/22 11:03:54　　字體：大小

所謂反洗錢，是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照《中華人民共和國(guó)反洗錢法》規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

什么樣的行為才是涉及洗錢的呢？在我國(guó)刑法中有如下規(guī)定：

明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

（1）提供資金賬戶的；

（2）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；

（3）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助將資金轉(zhuǎn)移的；

（4）協(xié)助將資金匯往境外的；

（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的所得及其收益的來源和性質(zhì)的。

大家首先要明確，洗錢行為和洗錢罪是兩個(gè)不同的概念。我國(guó)的刑法對(duì)洗錢罪定義的范圍限于毒品犯罪、恐怖犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的有組織犯罪和走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪這七種嚴(yán)重刑事犯罪。也就是說，在我國(guó)，根據(jù)目前的法律，洗錢行為并不一定都構(gòu)成犯罪，只有當(dāng)事人對(duì)從事這七種犯罪活動(dòng)所獲得的黑錢進(jìn)行清洗時(shí)，才構(gòu)成我國(guó)刑法中規(guī)定的洗錢罪。

而洗錢行為的范圍是很寬的，只要當(dāng)事人從事犯罪收益或非法所得的清洗，都構(gòu)成洗錢行為，洗錢行為的明顯特征是不管其上游犯罪是何種犯罪行為，只要是對(duì)非法所得及其收益進(jìn)行清洗都構(gòu)成洗錢行為。洗錢行為不一定要追究刑事責(zé)任，有的可能要追究行政責(zé)任或民事責(zé)任。洗錢罪則必須要追究刑事責(zé)任。我國(guó)刑法對(duì)洗錢罪中規(guī)定的，“明知”概念是非常重要的，它是我國(guó)現(xiàn)行刑法中判斷是否構(gòu)成洗錢罪的前提條件。如果當(dāng)事人不知道是犯罪所得或犯罪收益時(shí)，則不構(gòu)成洗錢罪，不被追究刑事責(zé)任。如果當(dāng)事人明知是從事上述七種犯罪獲得的收益，而仍為其提供方便，例如為洗錢者提供資金賬戶，協(xié)助資金轉(zhuǎn)移，則必須按照洗錢罪追究刑事責(zé)任。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：跳跳虎

上一篇：洗錢活動(dòng)的主要特征

下一篇：財(cái)務(wù)管理中的合同分類管理