財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.02.08）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/02/08 10:45:14　　字體：大小

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一、房地產(chǎn)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的房產(chǎn)稅

問(wèn)：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，先將其出租，現(xiàn)在收回打算作為存貨出售，請(qǐng)問(wèn)持有未售期間是否要繳納房產(chǎn)稅？有沒(méi)有相關(guān)規(guī)定。

提問(wèn)者昵稱(chēng)：dengz***

回答者：李老師

答：

根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2003】89號(hào)第一條規(guī)定，鑒于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

所以售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，出租期滿(mǎn)收回后打算出售期間，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，這段期間，不征收房產(chǎn)稅。

二、上一年費(fèi)用未攤銷(xiāo)如何帳務(wù)處理

問(wèn)：咨詢(xún)費(fèi)一年，2017.10.01-2018.09.30，發(fā)票18年1月份開(kāi)來(lái)，17年三個(gè)月沒(méi)有攤銷(xiāo)怎么帳務(wù)處理？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：pingping_830***

回答者：吳老師

答：

這屬于前期差錯(cuò)。首先你需要判斷這個(gè)差錯(cuò)對(duì)于你們公司來(lái)說(shuō)是否“重要”？1.如果不重要，那么在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)期，把前期應(yīng)攤銷(xiāo)的金額在當(dāng)期攤銷(xiāo)；2.如果想對(duì)重大，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。

三、關(guān)于發(fā)票丟失問(wèn)題的相關(guān)處理

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)一下，如果我方開(kāi)具發(fā)票記賬聯(lián)丟了，我們?cè)趺崔k？抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)已經(jīng)給購(gòu)貨方了！

提問(wèn)者：libb1***

回答者：吳老師

答：

根據(jù)您提問(wèn)的內(nèi)容判斷，你方丟失的應(yīng)該是銷(xiāo)貨方（一般納稅人）已開(kāi)的記賬聯(lián)。一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開(kāi)出后尚未寄出，開(kāi)票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。

四、關(guān)于廣告費(fèi)的扣除問(wèn)題

問(wèn)：化妝品制造與銷(xiāo)售企業(yè)的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入總額30%可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，包含商場(chǎng)里銷(xiāo)售化妝品的專(zhuān)柜嗎？

提問(wèn)者：988***

回答者：王老師

答：

文件指的是化妝品銷(xiāo)售企業(yè)，即整個(gè)企業(yè)都從事化妝品銷(xiāo)售工作。商場(chǎng)中的銷(xiāo)售化妝品的柜臺(tái)不能適用30%的扣除比例。