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財稅問答平臺一周熱點（2018.05.10）
小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、固定資產折舊是否與銷售收入有關
問：您好，固定資產是否可以以銷售收入為基礎計提折舊？
提問者昵稱：126250****
回答者：李老師
答：
企業(yè)選擇固定資產折舊方法時，應當根據(jù)與固定資產有關的經濟利益的預期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產過程、銷售等因素的影響，這些因素與固定資產有關經濟利益的預期消耗方式無關，因此,企業(yè)不應以包括使用固定資產在內的經濟活動所產生的收入為基礎進行折舊。
二、開具增值稅專用發(fā)票
問：小規(guī)模納稅人能否自行開具專用發(fā)票？
提問者昵稱：張**
回答者：王老師
答：
以下行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：
1、住宿業(yè)（自2016年11月4日起試點，國家稅務總局公告2016年第69號）
2、鑒證咨詢業(yè)（自2017年3月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第4號）
3、建筑業(yè)（自2017年6月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第11號）
4、工業(yè)（自2018年2月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第45號）
5、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)（自2018年2月1日起試點，國家稅務總局公告2017年第45號）。
三、社保、公積金和工資財務處理
問：繳納社保、公積金和計提發(fā)放工資如何做會計分錄？
提問者：1851023****
回答者：吳老師
答：
1：計提五險、公積金（公司部分）、工資
借：管理費用/生產成本/銷售費用-人工成本
貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資
2：發(fā)放工資
借：應付職工薪酬-工資（應發(fā)總額）
貸：其他應付款-養(yǎng)老險（個人）
其他應付款-醫(yī)療險（個人）
其他應付款-失業(yè)險（個人）
其他應付款-公積金（個人）
應交稅費-個稅
銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)工資）
3：交社保、公積金
借：應付職工薪酬-養(yǎng)老險（企業(yè)部分）-醫(yī)療險（企業(yè)部分）-失業(yè)險（企業(yè)部分）-生育險（企業(yè)部分）-工傷險（企業(yè)部分）、公積金（企業(yè)部分）
其他應付款-養(yǎng)老險（個人）-醫(yī)療險（個人）-失業(yè)險（個人）、公積金（個人）
貸：銀行存款
4.交個稅
借：應交稅費-個稅
貸：銀行存款
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