財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（09.12）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/09/12 13:00:10　　字體：大小

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答，這篇是財(cái)稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財(cái)稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、同行開業(yè)送禮記什么科目

問：同行開業(yè)送禮，應(yīng)記什么會(huì)計(jì)科目？

提問者昵稱：m0060***

回答者：王老師

答：

可以計(jì)入“管理費(fèi)用—交際應(yīng)酬費(fèi)”科目。

二、代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的列報(bào)

問：企業(yè)收到的代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，在利潤表中如何列報(bào)？

提問者昵稱：zjkizc881***

回答者：王老師

答：

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。

三、營改增后，租金收入交幾點(diǎn)的稅

問：營改增后，租金收入交幾點(diǎn)的稅？

提問者：27888****

回答者：吳老師

答：

動(dòng)產(chǎn)租賃稅率是16%，不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率是10%，在2016.4.30之前取得的不動(dòng)產(chǎn)可以選擇簡易征收，征收率是5%。

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