財稅問答平臺一周熱點（06.21）—基礎版

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/21 15:29:34　　字體：大小

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎版，適用基礎財稅工作，快來一起學習學習吧！

一、納稅評估自查補稅會計分錄

問：小規(guī)模納稅人裝修公司被國稅納稅評估自查納稅，最后自查調整收入100萬無開票，補了3%的的增值稅及滯納金，我想問我接下去賬要變動嗎？賬上沒這收入啊。補了這稅我接下去要做那些會計分錄？請指教謝謝！

提問者昵稱：1396893****

回答者：吳老師

答：

根據你敘述的情況，判斷稅務自查調整的應該是這些銷售已滿足增值稅納稅義務發(fā)生，這預示著該業(yè)務很可能也已經滿足了財務上收入確認的條件，但是還是應分別考慮增值稅和會計準則對于收入確認的條件。如果已經滿足了會計準則有關收入確認的條件，那么這100萬應在財務上確認為收入，如果這部分收入的發(fā)生時間是往期，應使用追溯調整進行差錯更正，如果是本期的，應在本期補確認該筆收入和銷項稅。而滯納金應在繳納時計入營業(yè)外支出。

二、扣發(fā)工資的會計處理

問：公司工資計提了2萬，發(fā)放時暫時扣留一員工工資3500元，會計分錄如何做？

提問者昵稱：胡**

回答者：王老師

答：

按照實際發(fā)放金額計入應付職工薪酬借方，期末應付職工薪酬余額為貸方3500元，留待發(fā)放暫扣款時沖減。

三、小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠

問：小規(guī)模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？

提問者：18176****

回答者：李老師

答：

小規(guī)模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優(yōu)惠。