財稅問答平臺一周熱點(diǎn)（06.21）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/21 15:29:34　　字體：大小

小編和會計實(shí)務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點(diǎn)問答，這篇是財稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、納稅評估自查補(bǔ)稅會計分錄

問：小規(guī)模納稅人裝修公司被國稅納稅評估自查納稅，最后自查調(diào)整收入100萬無開票，補(bǔ)了3%的的增值稅及滯納金，我想問我接下去賬要變動嗎？賬上沒這收入啊。補(bǔ)了這稅我接下去要做那些會計分錄？請指教謝謝！

提問者昵稱：1396893****

回答者：吳老師

答：

根據(jù)你敘述的情況，判斷稅務(wù)自查調(diào)整的應(yīng)該是這些銷售已滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，這預(yù)示著該業(yè)務(wù)很可能也已經(jīng)滿足了財務(wù)上收入確認(rèn)的條件，但是還是應(yīng)分別考慮增值稅和會計準(zhǔn)則對于收入確認(rèn)的條件。如果已經(jīng)滿足了會計準(zhǔn)則有關(guān)收入確認(rèn)的條件，那么這100萬應(yīng)在財務(wù)上確認(rèn)為收入，如果這部分收入的發(fā)生時間是往期，應(yīng)使用追溯調(diào)整進(jìn)行差錯更正，如果是本期的，應(yīng)在本期補(bǔ)確認(rèn)該筆收入和銷項稅。而滯納金應(yīng)在繳納時計入營業(yè)外支出。

二、扣發(fā)工資的會計處理

問：公司工資計提了2萬，發(fā)放時暫時扣留一員工工資3500元，會計分錄如何做？

提問者昵稱：胡**

回答者：王老師

答：

按照實(shí)際發(fā)放金額計入應(yīng)付職工薪酬借方，期末應(yīng)付職工薪酬余額為貸方3500元，留待發(fā)放暫扣款時沖減。

三、小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠

問：小規(guī)模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？

提問者：18176****

回答者：李老師

答：

小規(guī)模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優(yōu)惠。