小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策整理大全,這些企業(yè)都用得到!
下面匯總整理了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,希望能幫助到相關(guān)企業(yè)。
一、增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2020年12月31日前,增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額??煞謩e享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
【政策依據(jù)】
1、《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號);
2、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)。
二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
1.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
2.其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日至2020年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
1.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號);
2.《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號)。
三、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、水利基金
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
從2016年2月1日起,對月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的小微企業(yè),免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號);
2.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號)。
四、殘疾人就業(yè)保障金
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2017年4月1日起,自工商注冊登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),將免征殘疾人就業(yè)保障金。工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2017]18號)。
五、水利工程建設(shè)基金
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年7月1日起,將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn),在按照《財(cái)政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2017〕51號)降低25%的基礎(chǔ)上,再統(tǒng)一降低25%。
調(diào)整后的征收標(biāo)準(zhǔn)=按照《財(cái)政部國家發(fā)展改革委水利部關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)綜〔2009〕90號)規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)×(1-25%)×(1-25%)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部關(guān)于降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅[2018]39號);
2.《財(cái)政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2017〕51號)。
六、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù),免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅[2016]25號)
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