財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.01.11）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/01/11 16:10:43　　字體：大小

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)的熱點(diǎn)問(wèn)答，這周小編收集的問(wèn)題都是關(guān)于發(fā)票的，快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、小規(guī)模申請(qǐng)成為一般納稅人之前經(jīng)營(yíng)期間取得的專用發(fā)票后期可以抵扣嗎？

問(wèn)：小規(guī)模申請(qǐng)成為一般納稅人之前經(jīng)營(yíng)期間取得的專用發(fā)票后期可以抵扣嗎？

提問(wèn)者昵稱：小馬

回答者：王老師

答：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果在申請(qǐng)成為一般納稅人之前的經(jīng)營(yíng)期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

二、發(fā)票專用章辦理

問(wèn)：發(fā)票專用章到哪里辦理？需要哪些資料？去辦理的人是要法人去還是辦稅人員去？

提問(wèn)者昵稱：144*

回答者：吳老師

答：

（一）需要到公安部門指定的印章刻制單位刻制發(fā)票專用章；（二）資料：1、刻章申請(qǐng)（一式兩份,蓋公章）；2、法人代表身份證原件、復(fù)印件；3、法人授權(quán)委托書(shū)；4、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；5、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件、復(fù)印件；6、稅務(wù)登記證原件、復(fù)印件；7、刻章登記卡。（三）如果是法人代表親自前來(lái)辦理的，3、4項(xiàng)不需要。

三、銷售貨物開(kāi)具增值稅發(fā)票，暫開(kāi)價(jià)款的70%

問(wèn)：開(kāi)具增值稅發(fā)票，需要開(kāi)合同總價(jià)款的70%，那商品我是數(shù)量不變，單價(jià)按70%開(kāi)嗎？下次開(kāi)30%，我也是數(shù)量不變單價(jià)按70%開(kāi)？

提問(wèn)者：songwei****

回答者：吳老師

答：

你不能在單價(jià)上做70%開(kāi)票啊，你這么做的話數(shù)量就翻倍了，你有那么多出庫(kù)嗎？進(jìn)銷不符是會(huì)產(chǎn)生發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的。所以建議你開(kāi)發(fā)票時(shí)，開(kāi)數(shù)量的70%，單價(jià)保持不變，第二次，再開(kāi)30%。

四、紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

問(wèn)：哪些情況可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票？

提問(wèn)者：c10130****

回答者：王老師

答：

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。