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政策速推!@財務人員,企業(yè)繳納的這些保險費可以稅前扣除!

來源: 江蘇稅務 編輯:fengjunyan 2020/08/18 15:49:05  字體:

基本社會保險、財產(chǎn)保險、意外保險、責任保險,五花八門的險種如此多,那么企業(yè)繳納的哪些保險費可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除呢?快來看看吧!

為職工繳納的“五險一金”

企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十五條第一款

為全體員工繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費

企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內,準予扣除。

自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十五條第二款、《財政部 國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)

為特殊工種職工支付的人身安全保險費

除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十六條

繳納的財產(chǎn)保險費

企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予扣除。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第四十六條

企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)第一條

雇主責任險和公眾責任險

企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號)

銀行業(yè)金融機構繳納的存款保險保費

銀行業(yè)金融機構依據(jù)《存款保險條例》的有關規(guī)定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率,計算交納的存款保險保費,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險保費計算公式如下:準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險保費=保費基數(shù)×存款保險費率。保費基數(shù)以中國人民銀行核定的數(shù)額為準。準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險保費,不包括存款保險保費滯納金。

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務總局關于銀行業(yè)金融機構存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅[2016]106號)

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