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一般企業(yè)都會為員工繳納五險一金,由于五險一金中有單位承擔(dān)的部分,還有員工個人承擔(dān)的部分,不少學(xué)習(xí)者對于計提和繳納社保、公積金的分錄感到迷茫,缺乏確切把握。接下來,就一起來學(xué)習(xí)五險一金的賬務(wù)處理。
首先通過管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行計提,計提時分錄借方具體選擇哪個一級會計科目,根據(jù)職工所屬部門和提供勞動期間的受益對象來確定;然后,通過應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款和銀行存款科目做繳納社保、公積金的賬務(wù)處理。
一、計提社保、公積金
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
銷售費用--社會保險費(單位部分)
生產(chǎn)成本--社會保險費(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--社會保險費(單位部分)
管理費用—住房公積金(單位部分)
銷售費用--住房公積金(單位部分)
生產(chǎn)成本--住房公積金(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--住房公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(單位部分)
注意,也有很多公司對于社保和住房公積金是單獨進(jìn)行計提的,即將上面的分錄拆分為計提社保的分錄和計提住房公積金的分錄。
其中,計提社保的分錄為
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
銷售費用--社會保險費(單位部分)
生產(chǎn)成本--社會保險費(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
計提住房公積金的分錄為
借:管理費用—住房公積金(單位部分)
銷售費用--住房公積金(單位部分)
生產(chǎn)成本--住房公積金(單位部分)
主營業(yè)務(wù)成本--住房公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(單位部分)
對于職工個人承擔(dān)的社會保險費和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳;在賬務(wù)處理上,對于個人承擔(dān)的社保、公積金金額,在發(fā)放工資時體現(xiàn)出來,發(fā)放工資時的會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款—社會保險費(個人部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
二、繳納社保和公積金
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
以上就是計提和支付社保、公積金的完整分錄,你掌握了嗎?做賬報稅是每一個財務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功。學(xué)習(xí)會計實操課程,就來正保會計網(wǎng)校,點擊查看>>財稅實操選課中心,做賬報稅、個人所得稅、增值稅、匯算清繳、納稅籌劃、財務(wù)分析、行業(yè)財稅這兒全都有~
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