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匯算清繳補繳稅款的賬務(wù)處理
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補繳，我們來看一下補繳稅款的賬務(wù)處理。
企業(yè)應(yīng)該在2023年12月結(jié)賬的時候預(yù)估這部分應(yīng)補繳的稅額，假設(shè)金額為10,000元，應(yīng)做如下計提的會計分錄：
借：所得稅費用 10,000
貸：應(yīng)交稅費 10,000
在2024年5月做完企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅款時，做如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如果2023年未按預(yù)估的金額計提，2024年5月補繳的稅款按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調(diào)整，不重要的前期差錯直接計入支付當(dāng)期的所得稅費用。
補繳稅款10,000元經(jīng)判斷為不重要的前期差錯，直接記入2024年5月的所得稅費用：
借：所得稅費用 10,000
貸：應(yīng)交稅費 10,000
借：應(yīng)交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
如判斷為重要的前期差錯，匯算清繳補繳稅款的會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 10,000
貸：應(yīng)交稅費 10,000
借：應(yīng)交稅費 10,000
貸：銀行存款 10,000
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