差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/04/30 17:13:34　　字體：大小

問題：差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？

會計實務(wù)

答案：（1）相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

①發(fā)生成本費用

借：主營業(yè)務(wù)成本

②根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

——簡易計稅

——應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的賬務(wù)處理

企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

①發(fā)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

②發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失時，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

③交納增值稅時

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

④年末“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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