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現(xiàn)在做一個(gè)小調(diào)查,你們聽到稅務(wù)機(jī)關(guān)要稽查之后內(nèi)心戲是怎么樣的?
有人舉報(bào)嗎?出什么問題了?
例行檢查,抽到我們了?
公司報(bào)稅異常被盯上了?
隨機(jī)檢查,走走過場?
其他家有問題關(guān)聯(lián)上我們家了?
有沒有覺得戳中了你們的心?確實(shí),就算本身沒有問題的企業(yè),在聽到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查還是會(huì)有點(diǎn)慌,別怕,本篇文章給你梳理了稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的重點(diǎn)以及檢查的方法,只要避開這些雷,再也不怕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查!
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體檢查方法
1.突擊檢查,調(diào)查陷入困境
2.擴(kuò)大調(diào)查,發(fā)現(xiàn)重要線索
3.內(nèi)查外調(diào),取得關(guān)鍵證據(jù)
二、稅務(wù)稽查證據(jù)搜集與固定概述
違法手段 | 主要證據(jù) |
偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 | 1.偽造、 變造(隱匿賬簿,根據(jù)隱匿賬簿的解釋,加以描寫)的賬簿憑證,公安等部門出具的銷毀賬簿、記賬憑證的證明。 2.當(dāng)事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料(如銷毀賬簿憑證的殘骸等視聽資料)。 3.證明真實(shí)業(yè)務(wù)的賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料。 4.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方的有關(guān)賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料。 5.有關(guān)職能部門的鑒定、裁決等。 6.納稅申報(bào)資料。 |
不列少列收入 | 1.不列、少列收入的賬簿憑證等資料; 2.證明真實(shí)業(yè)務(wù)的賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料; 3.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方的有關(guān)賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料; 4.當(dāng)事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料; 5.納稅申報(bào)資料; 6.其他證據(jù)。 |
多列支出 | 1.多列成本費(fèi)用(支出)的賬簿憑證等資料。 2.生產(chǎn)(經(jīng)營)費(fèi)用的歸集、分配計(jì)算表等資料。 3.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)資料等。 4.相關(guān)合同、協(xié)議等資料。 5.當(dāng)事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料。 6.納稅申報(bào)資料。 |
進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) | 1.納稅申報(bào)資料。 2.證明真實(shí)業(yè)務(wù)的賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料。 3.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方的有關(guān)賬簿憑證、業(yè)務(wù)合同、記載經(jīng)營活動(dòng)的資料、資金往來等資料。 4.當(dāng)事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄、視聽資料。 5.其他證據(jù)。 |
騙取出口退稅行為 | (1)納稅人退(免)稅申報(bào)資料,包括出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、增值稅專用發(fā)票或出口商品專用發(fā)票等。 (2)相關(guān)購銷合同或協(xié)議、出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝箱單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等證明貨主真實(shí)身份的證據(jù)。 (3)相關(guān)賬簿資料、記賬憑證、銀行單證。 (4)向海關(guān)、外匯管理部門、供貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查的回函及其他資料。 (5)購進(jìn)貨物非法取得的虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票 。 (6)虛假交易資金回流的證據(jù)。 (7)當(dāng)事人陳述、證人證言、勘驗(yàn)筆錄、詢問筆錄、視聽資料。 (8)收入退還書。 (9)其他與騙稅相關(guān)的證據(jù)。 |
虛開增值稅專用發(fā)票開票方 | 1.虛開的增值稅專用發(fā)票,《發(fā)票領(lǐng)購簿》,并取得發(fā)票使用情況的相關(guān)資料。 2.納稅申報(bào)表、稅收繳款書、為虛開取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。 3.相關(guān)賬冊憑證、貨物進(jìn)出憑據(jù)、生產(chǎn)過程資料、貨物出入庫單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)及相關(guān)合同、協(xié)議。 4.資金往來憑據(jù)。 5.當(dāng)事人陳述、證人證言、勘驗(yàn)筆錄、詢問筆錄、視聽資料。 |
虛開增值稅專用發(fā)票開票方 | 6.有關(guān)部門等出具的生產(chǎn)能力、交易行為的鑒定結(jié)論。 7.發(fā)出協(xié)查的回復(fù)資料及受票方取得虛開發(fā)票的已抵扣證明。 8.已證實(shí)虛開發(fā)票的證明等。 9.其他與虛開增值稅專用發(fā)票有關(guān)的資料。 |
虛開增值稅專用發(fā)票受票方 | 1.取得虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。 2.相關(guān)賬冊憑證、貨物進(jìn)出憑據(jù)、生產(chǎn)過程資料、貨物出入庫單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)及相關(guān)合同、協(xié)議。 3.資金往來憑據(jù)。 4.當(dāng)事人陳述、證人證言、勘驗(yàn)筆錄、詢問筆錄、視聽資料。 5.取得虛開發(fā)票的已抵扣證明。 |
其實(shí)只要一筆一筆做好公司的賬務(wù),不打一些“小算盤”,稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)為難大家的!
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