適用增值稅進項稅額加計抵減政策,企業(yè)所得稅是否免稅?
問:我公司適用增值稅進項稅額加計抵減政策,加計抵減的10%的增值稅,企業(yè)所得稅是否免稅?
答:依據(jù)財政的相關解讀,購進業(yè)務的會計處理按照《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)的規(guī)定進行處理,實際繳納增值稅時,按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
現(xiàn)行政策未明確該收益屬于不征稅收入或免稅收入,因此應作為應稅收入計入納稅所得。
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