【實用】@小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅延緩繳納政策要點請收好

來源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/07/09 14:32:57　　字體：大小

企業(yè)所得稅延緩繳納政策

近期稅務(wù)總局明確了小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅的具體規(guī)定。需要滿足什么條件？如何享受政策優(yōu)惠？具體怎么填報？不要急！今天，帶大家熟悉一下新政策吧~

一、政策背景

為持續(xù)貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于疫情防控決策部署，緩解小型微利企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)打好復(fù)工復(fù)產(chǎn)攻堅戰(zhàn)，稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第10號）。

二、基本規(guī)定

國家稅務(wù)總局公告2020年第10號：

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）規(guī)定條件的企業(yè)。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內(nèi)繳納。

三、要點梳理

1.適用范圍

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報時，按當年度截至本期末的各季度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額平均值等情況判斷是否符合條件。

2.判斷方法

3.享受方式

符合條件的企業(yè)，可以采用“自行判別、申報享受”的辦理方式，通過填報《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》（A200000）享受緩繳政策。

4.時間要求

延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納，“首個申報期”，是指2021年1月申報2020年4季度企業(yè)所得稅時。

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