銷售退回后發(fā)票如何處理？案例詳解來啦！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/08/26 15:26:33　　字體：大小

在我們生活中，交易每時每刻都在發(fā)生。但無論是個人之間的交易，還是企業(yè)之間的交易，并不是一手交錢一手交貨之后就可以萬事大吉的。時常會發(fā)生由于質(zhì)量、到貨時間、品種等不符合要求而退貨的情況。那么企業(yè)發(fā)生銷售退回發(fā)票怎么處理呢？

1.發(fā)生銷貨退回，已開出的發(fā)票，如果未跨月，可以收回全部聯(lián)次作廢；如果已經(jīng)跨月，應開具增值稅紅字發(fā)票。

2.《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)∶一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

3.具體操作:

①購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

②購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

③銷售方開具專用發(fā)票尚未交付，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

案例解析

【案例1】∶商品部分退回的發(fā)票處理

A公司代理B公司產(chǎn)品，從B購買了200W的產(chǎn)品銷售并取得專用發(fā)票，已認證抵扣。現(xiàn)A公司需要注銷，已經(jīng)售出100W的產(chǎn)品。B公司同意收回A未銷的100W產(chǎn)品。

【問】∶發(fā)票應該如何處理?

【步驟】∶

1.A公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，上傳《信息表》。