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2019年增值稅申報指南(四)不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫

來源: 北京稅務(wù) 編輯:zhaobin 2019/04/20 17:03:43  字體:

情景案例

某納稅人,2019年6月購進不動產(chǎn),取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符,金額8000000元,稅額720000元。

        分析:根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,自2019年4月1日起,《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

        該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì),以下稱《附列資料(二)》)對應(yīng)欄次,同時填入本表第9欄“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。

1

    該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:

4

2

    該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

41

        根據(jù)上面展示的操作步驟,大家明白了嗎?如果還需要學(xué)習(xí)全面的新版增值稅申報技巧,可以關(guān)注正保會計網(wǎng)校-會計實務(wù)欄目,五月份免費直播集合,呂老師將會在5月11日針對2019年增值稅申報表進行全面講解,手把手教大家申報,有不懂的問題也可以直播界面交流提問。

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