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出口退稅款會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/02/19 14:50:47　　字體：大 小

問題：出口退稅款會計處理

實務

答案：會計處理：

（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

      貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

（2）根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本等）

       貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款-出口退稅

      貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）

       貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

       貸：其他應收款--出口退稅

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