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注冊會計師《稅法》經(jīng)驗分享:出口免抵退稅五步法小結(jié)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/06/13 14:11:54 字體:

  出口免抵退稅五步法小結(jié):

  1.剔:(當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)

  出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅率-退稅率)

  注:如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。

  2.抵:(當期應(yīng)納稅額)

  內(nèi)銷銷項-(進項-“剔”)-上期留抵稅額

  3.算尺度:(免抵退稅額)

  出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率

  注:如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。

  4.比:(“抵”和“尺度”比)

  誰小按誰退

  “抵”-“尺度”=下期留抵稅額

  5.免抵稅額

  “尺度”-“比”=免抵稅額

  注:取差中取的是絕對值數(shù)額,即:下期留抵稅額和免抵稅額。

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