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單選題
某機械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷售收入4000萬元,銷售材料收入200萬元,處置舊廠房取得收入50萬元,轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A、21
B、21.25
C、30
D、50
【正確答案】A
【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)招待費扣除的知識點。業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除額=50×60%=30(萬元),扣除限額=(4000+200)×5‰=21(萬元),按照孰低原則,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)執(zhí)行費為21萬元,處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入,屬于稅法上的營業(yè)外收入,不作為計提基數(shù)。
注冊會計師:每日一練《財務(wù)成本管理》(2013-03-24)
注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》(2013-03-24)
注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟法》(2013-03-24)
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