胡怡建：增值稅變革 不等于單純的減稅

　　主持人：在前不久召開的“世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展與中國論壇”上，財政部和稅務(wù)總局的官員較為詳細(xì)地透露了稅制改革的信息，其中最為引人注目的就是，增值稅將由生產(chǎn)型改為消費(fèi)型。此言一出，境內(nèi)外不少媒體紛紛推測，這是中國大規(guī)模減稅的征兆。增值稅改革究竟是怎么回事，它為什么會引發(fā)“減稅猜想”？ 

　　胡怡建：增值稅是我國的第一大稅，將近一半的國家財政收入來自于增值稅的貢獻(xiàn)�，F(xiàn)行的增值稅采取生產(chǎn)型征收模式，也就是只允許企業(yè)扣除外購原材料所含稅金，而對固定資產(chǎn)、技術(shù)裝備的投入都要征稅。改革后實行消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)同時抵扣上述兩者稅金，這樣一來，大大降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)投資成本，企業(yè)自然舉雙手贊成。但是改革的成本肯定會十分巨大，國家稅收會因此減少500到800億元，甚至可能達(dá)到1000億元，因此才會有“減稅猜想”。  

　　主持人：既然增值稅改革，會使國家財政造成這么大的損失，為什么我們還要堅持這樣的改革？  

　　胡怡建：世界上大多數(shù)國家實行的都是消費(fèi)型增值稅，稅負(fù)成本較低，市場競爭能力就強(qiáng)。相比之下，我國企業(yè)如果仍然實行生產(chǎn)型增值稅，再加上最近出口退稅下調(diào)，我們將在國際競爭中事先陷入不利境地。而且新一輪發(fā)展競爭，需要企業(yè)更多地對技術(shù)設(shè)施、科研裝備予以投入，修改增值稅征收模式后，可以刺激國內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)在這方面的投資積極性，增強(qiáng)科技競爭實力。從長期看，增值稅改革有利于帶動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，拉動經(jīng)濟(jì)增長，從而為將來財政收入的增長創(chuàng)造條件，也有利于降低國債發(fā)行，減少財政赤字。  

　　主持人：那么，您是否認(rèn)同增值稅改革是中國大規(guī)模減稅的征兆呢？現(xiàn)階段，中國有沒有必要如海外媒體所言實施減稅政策？  

　　胡怡建：增值稅的改革，雖然減掉了絕對稅額，但它的出發(fā)點(diǎn)并不是單純?yōu)榱藴p稅，而是為了更合理地調(diào)整稅收的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。而且，按照消費(fèi)型增值稅征收模式，現(xiàn)在只征收3％至9％營業(yè)稅的建筑、金融、保險、證券、電信等行業(yè)，今后都要征收17％的增值稅。這恰恰呼應(yīng)了十六屆三中全會《決定》對稅制改革的原則要求，即“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”。把該減的稅減下來，把該征的稅征起來，讓更多的納稅人用比較低的稅率來公平負(fù)擔(dān)提供公共物品的費(fèi)用，好比原來是10個人每人繳10元，現(xiàn)在是100人每人繳1元，你說哪個方法比較合理，比較容易被人接受呢？當(dāng)然是后一種辦法。況且，在宏觀經(jīng)濟(jì)走出通貨緊縮陰影的情況下，目前中國減稅的要求并不迫切。  

　　主持人：雖然，增值稅改革并不意味著中國稅收政策向“減稅”轉(zhuǎn)變，但畢竟是如此巨大的減收，國家財政有足夠的能力承受嗎？  

　　胡怡建：從宏觀層面講，國家財政有多少錢算合適？政府增加稅收，加大為社會辦事業(yè)的開支當(dāng)然是好事，但過多的錢掌握在政府手里，而企業(yè)、個人手里沒有錢，經(jīng)濟(jì)怎么會有活力？反過來，大家手里有了消費(fèi)、投資的本錢，但政府卻沒錢來辦公共事業(yè)，這也不行。這里需要有一個平衡點(diǎn)。從理論上講，財政收入與GDP的增長保持相對平衡，比較健康。今年前三季度，GDP增長了8.7個百分點(diǎn)，而財政收入增長了22.5%。實際上，假如GDP增長8%，財政收入增長9%或10%就夠了。這樣來看，對于增值稅改革的減收，財政收入是有一定空間承受的。  

　　主持人：增值稅改革是否將開啟新一輪稅制改革的大幕，與以往幾次稅制改革相比，它的意義何在？

　　胡怡建：新一輪稅制改革，是繼1950年新稅制建立、1983年企業(yè)利改稅和1994年全面統(tǒng)一后的第四次中國稅收制度改革。新稅制改革的總方向是向國際慣例、通行規(guī)則靠攏，這當(dāng)然是中國加入WTO后的必然選擇。  

　　除了增值稅之外，對于農(nóng)村費(fèi)改稅、消費(fèi)稅調(diào)整、個人所得稅改革等等，也都是新稅制改革的重點(diǎn)內(nèi)容。但是，增值稅改革作為成本最高、影響最大的項目，它的成功與否關(guān)系全局，是重中之重。