虛開發(fā)票額4.5億 主犯判無期
短短5個月時間,虛開抵扣稅款發(fā)票金額近4.5億元,給國家造成損失近4200萬元。日前,公安部和國家稅務(wù)總局督辦、陜西省自建國以來最大的虛開抵扣稅款發(fā)票案在渭南中級人民法院宣判,被告人郭輝平、曹石平、李富祥、姚永利犯虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪,分別被判處無期徒刑、有期徒刑15年、12年、有期徒刑3年緩刑4年。
利用優(yōu)惠政策編織犯罪網(wǎng)
經(jīng)法院審理查明,2006年9月份,被告人郭輝平伙同犯罪嫌疑人許智兵(在逃)在陜西省潼關(guān)縣注冊成立了潼關(guān)縣金輝有色金屬有限責(zé)任公司(以下簡稱金輝公司),許任董事長,郭任公司法定代表人、總經(jīng)理。聘任被告人曹石平為主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,疑犯王蘭香(在逃)為出納。郭、許二人為了利用國家對廢舊物資回收再利用的稅收優(yōu)惠政策,達(dá)到非法抵扣稅款目的,于2006年11月與潼關(guān)縣廢舊物資回收公司(以下簡稱回收公司)達(dá)成了租賃經(jīng)營協(xié)議,取得有色金屬廢舊物資回收的經(jīng)營管理權(quán),掌控了該公司的廢舊物資銷售發(fā)票,并委派犯罪嫌疑人郭愛如負(fù)責(zé)經(jīng)營,聘任被告人姚永利為公司會計(jì)。
2006年12月,被告人潼關(guān)縣富華白銀制品加工廠(以下簡稱富華廠)法定代表人、總經(jīng)理李富祥與許智兵達(dá)成協(xié)議,由李富祥負(fù)責(zé)提供廠房、設(shè)備,占該廠60%股份,許智兵提供生產(chǎn)技術(shù)并開具廢舊物資銷售發(fā)票,占該廠40%的股份。2007年1月許智兵和郭輝平代表金輝公司與潼關(guān)縣華鑫銀業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡稱華鑫公司)簽訂合作協(xié)議,取得該公司加工生產(chǎn)國標(biāo)白銀的全部經(jīng)營權(quán)。
無實(shí)物交易資金在銀行空轉(zhuǎn)
為偷逃稅款,許智兵和郭輝平、曹石平進(jìn)行了預(yù)謀,由許智兵負(fù)責(zé)組織資金,并策劃虛開抵扣稅款發(fā)票的活動。
郭輝平負(fù)責(zé)金輝公司、回收公司的日常管理,并參與華鑫公司、富華廠納稅申報(bào)的管理。曹石平負(fù)責(zé)具體實(shí)施虛開抵扣稅款發(fā)票活動。曹石平按照許智兵授意,每月根據(jù)金輝公司、華鑫公司、富華廠銷售白銀產(chǎn)品所開增值稅專用發(fā)票的稅額(銷項(xiàng)),推算出所需廢舊物資銷售發(fā)票可抵扣稅款的數(shù)額(進(jìn)項(xiàng)),由回收公司開具品名為廢銀液、陽極泥等銷售發(fā)票給三家企業(yè)用于抵扣稅款,并將實(shí)際繳納稅額控制在銷售收入的1.7%以下(本報(bào)2008年9月9日有詳細(xì)報(bào)道)。
金輝公司、華鑫公司、富華廠和回收公司無任何實(shí)物交易的情況下,虛開收購和銷售發(fā)票,并使資金在銀行形成空轉(zhuǎn),造成回收公司和金輝公司等三家企業(yè)有實(shí)物交易業(yè)務(wù)之假象。后在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時,為了掩蓋犯罪事實(shí),許智兵、郭輝平指使曹石平、郭愛如、姚永利、何剛等補(bǔ)填了虛假的購銷合同、委托加工合同和過磅單、驗(yàn)收單、結(jié)算單等憑證。
五個月開具發(fā)票4581份
渭南市中級人民法院查明,2006年11月至2007年3月,潼關(guān)縣廢舊物資回收公司共從潼關(guān)縣國稅部門申報(bào)領(lǐng)取廢舊物資銷售發(fā)票5000份,累計(jì)開具4581份,共計(jì)金額達(dá)450485169.72元。金輝公司、華鑫公司、富華廠從回收公司取得廢舊物資銷售發(fā)票4519份,金額444449514.72元,抵扣稅款41996687.49元,另有發(fā)票248份,計(jì)金額24482640元未抵扣。
渭南市中級人民法院認(rèn)為,郭輝平為了金輝公司的利益,伙同他人租賃回收公司,入股華鑫公司,并與曹石平、李富祥、姚永利為金輝公司、華鑫公司、富華廠虛開用于抵扣稅款的其他發(fā)票,數(shù)額特別巨大,情節(jié)特別嚴(yán)重,給國家利益造成特別重大損失,各被告人的行為嚴(yán)重侵犯國家專用發(fā)票管理制度,均已構(gòu)成虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。
按照相應(yīng)法律,判處被告人郭輝平無期徒刑,剝奪政治權(quán)利終身。判處被告人曹石平有期徒刑15年。判處被告人李富祥有期徒刑12年,并處罰金50萬元。判處被告人姚永利有期徒刑3年,緩刑4年。 另外,尚未追回的贓款繼續(xù)向四名被告人及金輝有色金屬有限責(zé)任公司追繳。
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