財(cái)務(wù)部門(mén)是集團(tuán)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)中的一個(gè)重要職能部門(mén)，其職能作用發(fā)揮得如何，將直接關(guān)系到國(guó)有企業(yè)的資本管理和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。現(xiàn)就集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)如何確立完善的工作職能，發(fā)揮其職能作用談些淺見(jiàn)。

　　一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，使財(cái)務(wù)部門(mén)從核算型職能向管理型職能轉(zhuǎn)變

　　1.全面實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的計(jì)劃管理職能。預(yù)算管理是當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀(guān)要求。預(yù)算管理在明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各職能部門(mén)和各環(huán)節(jié)之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制日常經(jīng)濟(jì)和評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)等方面有著特殊的作用。電氣（集團(tuán)）總公司每年向集團(tuán)企業(yè)下達(dá)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款、出口創(chuàng)匯等國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考核指標(biāo)，分別落實(shí)到各級(jí)干公司，編制集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算方案提交董事會(huì)討論通過(guò)，然后與各級(jí)子公司簽訂經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司承包協(xié)議執(zhí)行情況的跟蹤考核；年終對(duì)子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其銷(xiāo)售、利潤(rùn)、資金管理、應(yīng)收帳款等情況出具內(nèi)審報(bào)告，對(duì)完成承包協(xié)議的提出獎(jiǎng)勵(lì)意見(jiàn)，以此激勵(lì)和約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

　　2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的財(cái)務(wù)管理職能。作為集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全內(nèi)控制度。結(jié)合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)制度，確定集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的控制、監(jiān)督、約束。通過(guò)完善的管理機(jī)制，使各級(jí)子公司資產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查，全部資產(chǎn)都納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理之中。尤其對(duì)大額資金調(diào)度、對(duì)外投資、提供擔(dān)保，固定資產(chǎn)的出借、租賃等，實(shí)行有效控制，從管理上堵塞國(guó)有資產(chǎn)流失。浪費(fèi)的漏洞。

　　3.切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)子公司的監(jiān)管職能。為保證集團(tuán)企業(yè)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃等得以貫徹執(zhí)行，各級(jí)子公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)完成是否真實(shí)，有否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等，必須履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)各子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，建立主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警報(bào)告制度，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于公司法人代表的調(diào)離，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失到少數(shù)人手里。為了保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性，集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)決定待時(shí)機(jī)成熟時(shí)逐步向各子公司推行財(cái)務(wù)主管委派制。

　　4.保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算職能。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒行的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，制定集團(tuán)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定，幫助各子公司正確理解和掌握統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容，準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者或管理者提出建議，并全面執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，保證集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性。

　　二、更新觀(guān)念。參與企業(yè)資本運(yùn)作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的職能作用

　　1.提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識(shí)，提高理財(cái)工作積極性。改革開(kāi)放以來(lái)，尤其是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，與財(cái)務(wù)工作休戚相關(guān)的企業(yè)環(huán)境，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中也發(fā)生了很大變化。財(cái)務(wù)人員要為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供會(huì)計(jì)信息，協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系，這不僅要經(jīng)常關(guān)注新的政策法規(guī)，拓展知識(shí)面，鉆研業(yè)務(wù)，還要通過(guò)多種形式的培訓(xùn)，提高技能，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識(shí)。

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)務(wù)部門(mén)制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都與集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的關(guān)系，也與自己的切身利益緊密地聯(lián)系在一起，財(cái)務(wù)人員要轉(zhuǎn)變觀(guān)念，變核算型為管理型，幫助企業(yè)分析解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，制定出符合企業(yè)實(shí)際的國(guó)有資產(chǎn)保值增值財(cái)務(wù)指標(biāo)。變被動(dòng)為主動(dòng)，提高理財(cái)工作的積極性。

　　2.完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有利于提高國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。企業(yè)的籌資、投資、分配活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。通過(guò)對(duì)各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，防止經(jīng)營(yíng)者不通過(guò)投資主體的同意，擅自以國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保、拆借資金，造成國(guó)有資產(chǎn)流失或承擔(dān)連帶責(zé)任，增加倫業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來(lái)意想不到的困難。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資，經(jīng)過(guò)合理的分析和預(yù)測(cè)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報(bào)期，并將對(duì)外投資效益納入經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核；對(duì)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經(jīng)營(yíng)者必須向董事會(huì)作出書(shū)面匯報(bào)。在收益分配中，由于完善的管理機(jī)制，能夠保證利潤(rùn)分配合理，提高國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。

　　3.準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各級(jí)于公司的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的歸類(lèi)、分析，可隨時(shí)準(zhǔn)確及時(shí)地編制集團(tuán)企業(yè)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。通過(guò)對(duì)各種會(huì)計(jì)信息進(jìn)行收集、整理、加工，可以預(yù)測(cè)資金運(yùn)動(dòng)變化趨勢(shì)，并作為會(huì)計(jì)決策的基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)成本最低化、利潤(rùn)最大化和資金最小化的目標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可利用信息了解企業(yè)生產(chǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，采取措施，挖掘潛力，主動(dòng)地適應(yīng)市場(chǎng)要求。在對(duì)外投資活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)掌握了解到的有關(guān)會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益論證，提供決策依據(jù)，避免投資失誤，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。