基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設(shè)中存在著某些“真空”地帶和薄弱環(huán)節(jié)。突出表現(xiàn)為個別基層單位中的財務(wù)、會計、信貸、紀(jì)檢監(jiān)察、稽核等崗位和崗位權(quán)限制約沒有得到真正落實。所以，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是保證農(nóng)發(fā)行穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)封閉管理的一項首要任務(wù)。

    一、基層農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

    （一）內(nèi)部制度控制難落實。農(nóng)發(fā)行總行雖然在信貸、計劃、財務(wù)、會計等方面制定了一系列操作規(guī)程，2001年3月份還通過“三定”方案即“定崗、定編、定責(zé)”明確各崗位職責(zé)等，并不斷加大垂直稽核力度，從不同方面加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。然而，在某些基層農(nóng)發(fā)行，不少干部職工仍不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實大打折扣。

    （二）各業(yè)務(wù)部門相互制約難到位。從整體上講，各科室運行、配合不協(xié)調(diào)。原因一是基層農(nóng)發(fā)行重工作布置，輕工作檢查；沒有象抓業(yè)務(wù)工作那樣花氣力、下功夫，總認(rèn)為業(yè)務(wù)指標(biāo)是“硬”指標(biāo)，牽涉到單位和個人經(jīng)濟(jì)利益，而內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)則是“軟”指標(biāo)，于是出現(xiàn)“一手硬、一手軟”的情況。既便是有工作檢查，由于“本位主義”思想的作祟和不愿自揭瘡疤的心理，檢查的也不深、不細(xì)、不實，霧里看花，水過地皮濕。同時，個別稽核人員主觀上也存在著怕得罪人思想，明知有問題，也是避重就輕，不愿深究。既使發(fā)現(xiàn)問題，也往往采取不上報、不外傳的辦法自行解決，這種行為助長了個別違規(guī)違紀(jì)人員的僥幸心理。

    （三）對基層行“一把手”難以進(jìn)行有效監(jiān)督。中層干部聘任制的實行，使個別領(lǐng)導(dǎo)特別是“一把手”有意識或無意識地產(chǎn)生了凌駕于各項制度之上的心理。另外，內(nèi)部稽核制度的不完善，也增加了對基層行“一把手”的監(jiān)督制約的困難。一是稽核人員少，而懂業(yè)務(wù)、會電腦、善管理的復(fù)合型人才更少；二是稽核手段單一，不能保證及時發(fā)現(xiàn)問題；三是稽核的獨立性和權(quán)威性不夠。

    二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的對策

    （一）提高對內(nèi)控制度建設(shè)的理性認(rèn)識。內(nèi)控制度是農(nóng)發(fā)行的一種自律行為，是農(nóng)發(fā)行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對系統(tǒng)內(nèi)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。因此，職工對于內(nèi)控制度建設(shè)必須要有一個全面、系統(tǒng)的理性認(rèn)識，領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)控制度建設(shè)要作為經(jīng)營管理的一個重要組成部分，作為實現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實。

    （二）強(qiáng)化財會內(nèi)控機(jī)制。財會工作是農(nóng)發(fā)行各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。財務(wù)風(fēng)險是農(nóng)發(fā)行經(jīng)營活動中最大的風(fēng)險之一。因此，防范財會風(fēng)險成為強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一項重要內(nèi)容。對此，筆者認(rèn)為，一是要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計準(zhǔn)則》及農(nóng)發(fā)行各項財務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，保證會計核算的客觀性、真實性和及時性；二是要強(qiáng)化會計管理和監(jiān)督，強(qiáng)化對其它業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督；三是要加大對會計人員違規(guī)違紀(jì)的查處力度，定期或不定期地開展會計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題。

    （三）堅持“一查到底”的責(zé)任追究制?！耙徊榈降住钡淖肪恐剖欠婪讹L(fēng)險和案件的有力保障。一是對沒有認(rèn)真履行崗位職責(zé)、管理和監(jiān)督不到位、應(yīng)抵制而沒有抵制、應(yīng)查出沒有及時查出的，要追究責(zé)任人的責(zé)任；二是制定責(zé)任追究的實施細(xì)則，增強(qiáng)責(zé)任追究的可操作性；三是財務(wù)、會計、信貸、稽核、紀(jì)檢監(jiān)察等業(yè)務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要按規(guī)定處理，同時抄報上一級行和組織人事部門備案。

    （四）逐步建立能進(jìn)能出的勞動用人制度。一是進(jìn)行勞動用人制度改革，用人上做到能進(jìn)能出，職務(wù)上做到能上能下；二是量才錄用。對人員的聘用、使用及提升，均應(yīng)從其德才出發(fā)，任人唯賢，考察其綜合素質(zhì)并與內(nèi)控制度的執(zhí)行情況掛鉤；三是建立和完善獎勵激勵機(jī)制。在落實崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，加大對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核獎懲；四是崗位輪換，對員工崗位定期不定期地輪換，在進(jìn)一步提高技能、避免產(chǎn)生差錯和舞弊的基礎(chǔ)上，也容易發(fā)現(xiàn)和暴露問題。

    （五）強(qiáng)化內(nèi)部稽核的垂直領(lǐng)導(dǎo)。一是強(qiáng)化稽核部門的獨立性和權(quán)威性。明確內(nèi)部稽核部門的職責(zé)和權(quán)限，稽核部門直接受法人管理，對法人負(fù)責(zé)；二是要在各級管理行配齊稽核人員；三是要加大上級行對下級行的稽核力度。當(dāng)前體制下，真正有權(quán)威的監(jiān)督來自上級行；四是對稽核中查出的問題，稽核部門除要認(rèn)真分析，找出產(chǎn)生問題的根源并提出整改和處罰意見外，還要向上一級行報告。