摘要：企業(yè)集團化經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)部成長與外部成長的選擇。為贏得“競爭優(yōu)勢”，企業(yè)集團要通過規(guī)模擴張形成規(guī)模經(jīng)濟；企業(yè)集團化成長過程的軌跡表明，其發(fā)展都特別注重在金融業(yè)的發(fā)展，通過金融工具和金融方法的運用，是大企業(yè)參與國際競爭的重要法寶和重要的原動力。文章主要進(jìn)行集團財務(wù)公司資金統(tǒng)籌管理研究。

　　關(guān)鍵詞：集團財務(wù)公司；資金統(tǒng)籌管理；金融市場

　　一、集團財務(wù)公司

　　企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱財務(wù)公司）是隨著我國經(jīng)濟體制及金融體制改革而出現(xiàn)的一類非銀行金融機構(gòu)，它的宗旨是為企業(yè)集團服務(wù)，業(yè)務(wù)范圍主要限制在集團內(nèi)部。我國財務(wù)公司大部分以存貸款為主業(yè)，在資產(chǎn)負(fù)債表的管理中基本上都是借鑒商業(yè)銀行的做法；財務(wù)公司資金來源目前仍以吸收企業(yè)集團下屬企業(yè)存款為主，約占全部負(fù)債的80%.我國最早設(shè)立的財務(wù)公司都是在原集團公司內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，而原有的內(nèi)部銀行的主要功能就是實行集團各內(nèi)部成員單位間資金轉(zhuǎn)賬，從而達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)、減少資金占有、提高資金使用效益的目的。財務(wù)公司的優(yōu)勢在于由于資本紐帶關(guān)系使它具備了行業(yè)信息優(yōu)勢，又加之本身具備的金融功能，使得財務(wù)公司在集團內(nèi)部的運作空間很大。財務(wù)公司的功能將從短期信貸業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向支持企業(yè)集團技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售融資等中長期業(yè)務(wù)為主；今后財務(wù)公司可發(fā)行中長期債券，以逐步改變其負(fù)債結(jié)構(gòu)，使其有能力開展中長期的金融業(yè)務(wù)。同時新的《管理辦法》還進(jìn)一步強化了財務(wù)公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)，使它們能真正成為為企業(yè)集團服務(wù)的中介機構(gòu)和理財專家。

　　二、集團財務(wù)公司資金統(tǒng)籌管理研究

　　第一，加強票據(jù)管理，在條件允許的情況下提高現(xiàn)有驗票手段?，F(xiàn)階段，結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟的發(fā)展與日俱增，營業(yè)人員在保證支付安全和結(jié)算效率的情況下，手工驗票時，除了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應(yīng)該多人、多次進(jìn)行核對，必要時可利用電話等方式進(jìn)行查詢，對可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對辦理業(yè)務(wù)人員建立跟蹤檔案。

　　第二，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，建立健全崗位責(zé)任制，防范支付風(fēng)險。人員不足、專業(yè)知識欠缺的，可以從銀行借調(diào)或公開招聘業(yè)務(wù)能力較強的專業(yè)人員充實隊伍，但在細(xì)節(jié)上應(yīng)注意管理。如憑證、印章的保管應(yīng)由正式人員擔(dān)任，定期輪崗，建立相應(yīng)的考核機制進(jìn)行制約；加強業(yè)務(wù)和思想教育培訓(xùn)，提高人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心；管理崗位人員定期對結(jié)算手續(xù)、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操作過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級審批的制度，對出現(xiàn)的問題及時總結(jié)、匯報，將風(fēng)險發(fā)生概率控制到最低。

　　第三，要提高成員單位對財務(wù)公司的認(rèn)識。財務(wù)公司也是獨立的企業(yè)法人，同其他成員單位一樣，既要為集團公共效益，又要保持自身的經(jīng)濟效益。企業(yè)集團要從集團整體利益和共同利益出發(fā)，站在公正的立場上，主動避免干預(yù)財務(wù)公司貸款的自主決策權(quán)，支持財務(wù)公司到期收貸收息，對那些拒不還貸付息的成員單位，要支持財務(wù)公司捍衛(wèi)其信貸資產(chǎn)的完善整性?？傊?，只有正確認(rèn)識和擺正集團、財務(wù)公司和成員單位之間的利益關(guān)系，才能促進(jìn)三者之間的共同發(fā)展。

　　第四，增加財務(wù)公司的自律意識，不斷加強內(nèi)控制度建設(shè)。首先，財務(wù)公司要嚴(yán)格遵守各項法規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營，不斷提高自律意識，時刻牢記遵紀(jì)守法經(jīng)營是防范金融風(fēng)險的根本保證。其次，注意加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，對一些重要業(yè)務(wù)應(yīng)注重指標(biāo)體系的確立與考核，并形成各部門相互牽制、監(jiān)督的關(guān)系。第三，不斷提高財務(wù)公司從業(yè)人員的素質(zhì)。人力資源素質(zhì)狀況直接決定了其所在企業(yè)的經(jīng)營水平和發(fā)展趨向。因此，要切實重視財務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治素質(zhì)的培養(yǎng)，通過多種形式的教育培訓(xùn)來提高員工的理論水平與實踐能力，以保證財務(wù)公司經(jīng)營的安全、高效。

　　第五，積極開展各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。財務(wù)公司應(yīng)在政策允許的范圍內(nèi)開展多品種經(jīng)營，資金管理部門應(yīng)密切關(guān)注各市場的動態(tài)，及時了解集團內(nèi)企業(yè)對資金的需求，利用財務(wù)公司“船小好掉頭”的優(yōu)勢，隨時調(diào)整公司資金組合，充分了解集團內(nèi)各企業(yè)的動態(tài)，做好信用評級的基礎(chǔ)工作，大力開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新。財務(wù)公司還可在央行給予的政策范圍內(nèi)，擴大推廣服務(wù)品種，多參予咨詢、見證、集團內(nèi)資產(chǎn)重組等中介業(yè)務(wù)，提高非貸款業(yè)務(wù)收入占利潤構(gòu)成的比例。

　　第六，利用金融創(chuàng)新，實現(xiàn)監(jiān)管資本套利。面對金融監(jiān)管，金融工具的不斷創(chuàng)新推動金融企業(yè)不斷的發(fā)展。集團財務(wù)公司在提高資本充足率，強化資本風(fēng)險的管理過程中，也可以利用金融工具創(chuàng)新，進(jìn)行監(jiān)管資本套利。要進(jìn)一步強化財務(wù)公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)，使它們真正成為企業(yè)集團服務(wù)的中介機構(gòu)和理財專家。要做到這一點，必須擁有遍布全國的分支機構(gòu)，以便實時掌握信息。而按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)公司原則上不設(shè)分支機構(gòu)，由于集團改組導(dǎo)致法人機構(gòu)改為分支機構(gòu)的，個案處理。

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間跨區(qū)域、跨行業(yè)的兼并、組合日益頻繁，這使集團公司財務(wù)公司的成員會發(fā)展到集團本部之外的城市，并在外地形成多個成員單位中心，使得設(shè)立分支機構(gòu)對促進(jìn)集團公司迅速發(fā)展成為必要。國外大型跨國公司的財務(wù)和資金管理都是高度集中的，借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，母公司可以隨時掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動。這種管理控制能力也是公司大型化、集團化和跨國經(jīng)營的一個基本前提。對于我國大型企業(yè)集團而言，加強財務(wù)資金管理，加快計算機的運用，已成為企業(yè)管理需要重點推進(jìn)的兩項工作。財務(wù)公司應(yīng)加深對資本市場游戲規(guī)則的熟悉。辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃是財務(wù)公司非常重要的業(yè)務(wù)，這項業(yè)務(wù)將極大地促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的銷售和企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，提高企業(yè)在市場上的綜合競爭力，同時也有助于提高財務(wù)公司的經(jīng)濟效益和抗風(fēng)險的能力。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]杜勝利等.財務(wù)公司——企業(yè)金融功能與內(nèi)部金融服務(wù)體系之構(gòu)建[M].北京大學(xué)出版社,2005.