個人帳戶醫(yī)療基金結(jié)余是指個人醫(yī)療基金全部收入與全部支出相抵后的滾存結(jié)余。為了反映個人帳戶醫(yī)療基金的收支結(jié)余情況,會計核算上,應(yīng)設(shè)置“個人帳戶醫(yī)療基金”科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)個人帳戶醫(yī)療基金收入時,借記“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目,貸記“個人帳戶醫(yī)療基金”科目;期末結(jié)轉(zhuǎn)個人帳戶醫(yī)療基金支出時,借記“個人帳戶醫(yī)療基金”科目,貸記“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目。
例1:年末,某社會醫(yī)療保險機構(gòu)將“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目貸方余額70000000元轉(zhuǎn)入“個人帳戶醫(yī)療基金”科目。其中,醫(yī)療保險費收入69600000元,轉(zhuǎn)移收入40000元,利息收入360000元,作會計分錄如下:
借:個人帳戶醫(yī)療基金收入——醫(yī)療保險費收入69600000
——轉(zhuǎn)移收入40000
——利息收入360000
貸:個人帳戶醫(yī)療基金70000000
例2:年末,某社會醫(yī)療保險機構(gòu)將“個人帳戶醫(yī)療基金支出”科目借方余額60000000元轉(zhuǎn)入“個人帳戶醫(yī)療基金”科目,其中,醫(yī)療費支出59950000元,轉(zhuǎn)移支出50000元。作如下會計分錄:
借:個人帳戶醫(yī)療基金60000000
貸:個人帳戶醫(yī)療基金支出——個人帳戶醫(yī)療費支出59950000
——轉(zhuǎn)移支出50000