證券公司發(fā)生的現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)，必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據(jù)以記賬，記入“現(xiàn)金”科目。收到現(xiàn)金時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”或其他有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”或其他有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目�！艾F(xiàn)金”科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記，如果公司日常現(xiàn)金收支量較大，為了簡化核算工作，可以根據(jù)匯總付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現(xiàn)金”科目。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，一般只編制銀行付款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證；將現(xiàn)金存人銀行，一般只編制現(xiàn)金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。
[例]強(qiáng)盛證券公司購買零星辦公用品，支付現(xiàn)金300元。
借：營業(yè)費(fèi)用 300
貸：現(xiàn)金 300
為了加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬的賬戶余額核對相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。