將收到的款項存入銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記“下級上解收入”、“上級補助收入”等科目；收到銀行存款利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“ 利息收入”科目。提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記“銀行存款” 科目。
例：1995年5月21日，社會保險經(jīng)辦機構收到上級單位補助收入100萬元，并存 入銀行。6月30日，社會保險經(jīng)辦機構收到銀行的結息通知，利息收入為2000元。7 月2日，社會保險經(jīng)辦機構從開戶銀行提取50萬元，用于支付公用經(jīng)費。
(1)借：銀行存款 1000000
貸：上級補助收入 1000000
(2)借：銀行存款 2000
貸：利息收入 2000
(3)借：公用經(jīng)費支出 500000
貸：銀行存款 500000
