�。ㄒ唬I業(yè)利潤（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)
1、期末，將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營業(yè)外收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期末，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
所得稅
3、將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：投資收益
貸：本年利潤
4、將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：投資收益
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1、用盈余公積彌補(bǔ)虧損
借：盈余公積
貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
2、提取盈余公積和法定公益金
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——提取儲(chǔ)備基金
——提取企業(yè)發(fā)展基金
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
——儲(chǔ)備基金
——企業(yè)發(fā)展基金
3、應(yīng)分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤
借：利潤分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利
——應(yīng)付普通股股利
貸：應(yīng)付股利
4、外商投資企業(yè)用利潤歸還投資
借：利潤分配——利潤歸還投資
貸：盈余公積——利潤歸還投資
5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金
借：利潤分配——提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利
貸：實(shí)收資本（或股本）
7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)
調(diào)整增加的利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
調(diào)整減少的利潤分配
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
8、分配股票股利或轉(zhuǎn)增資本
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利
貸：實(shí)收資本（或股本）（股票面值）
資本公積——股本溢價(jià)（實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）
9、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款
借：利潤分配——?dú)w還借款的利潤
貸：盈余公積——任意盈余公積
10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利
借：利潤分配——單項(xiàng)留用的利潤
貸：盈余公積——任意盈余公積
11、按規(guī)定補(bǔ)充流動(dòng)資本
借：利潤分配——補(bǔ)充流動(dòng)資本
貸：盈余公積——補(bǔ)充流動(dòng)資本
（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損）
1、年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
3、年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——提取儲(chǔ)備基金
——提取企業(yè)發(fā)展基金
——提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金
——利潤歸還投資
——應(yīng)付優(yōu)先股股利
——應(yīng)付普通股股利
——轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利
——?dú)w還借款的利潤
——單項(xiàng)留用的利潤
——補(bǔ)充流動(dòng)資本
借：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤分配——未分配利潤
�。ㄋ模┮郧澳甓葥p益調(diào)整
1、調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
2、調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損
借：以前年度損益調(diào)整
貸：有關(guān)科目
3、由于調(diào)整增加或減少以前年度利潤或虧損而相應(yīng)增加的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
4、由于調(diào)整減少或增加以前年度利潤或虧損而相應(yīng)減少的所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
5、結(jié)轉(zhuǎn)余額
如為貸方余額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
如為借方金額
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
