| 71．單位和個人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些？ --回頂部-- 銀行結(jié)算紀(jì)律是指通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人以及銀行在辦理具體結(jié)算過程中，應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定，單位和個人必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為三條： 第—，不準(zhǔn)套取銀行情用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票； 第二，不準(zhǔn)無理拒付，任意占用賣方資金； 第三，不準(zhǔn)利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務(wù)。 這“三不準(zhǔn)”要求單位和個人只準(zhǔn)在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款單位和個人支付款項；對應(yīng)該支付其他單位的款項必須依約履行義務(wù)；遵守國家有關(guān)賬戶管理的規(guī)定，嚴(yán)守信用，信守合同等。 72．銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些？ --回頂部-- 銀行是辦理結(jié)算的主體，是維護(hù)結(jié)算秩序的重要環(huán)節(jié)，銀行必須嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算。銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律主要包括以下幾條： 第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無理拒付、不扣少扣滯納金； 第二，不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； 第三，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立賬戶； 第四，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)； 第五，不準(zhǔn)放棄對企業(yè)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁； 第六，不準(zhǔn)違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責(zé)任，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款； 第七，不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾； 第八，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金。 銀行除了嚴(yán)格遵守上述紀(jì)律之外，為了保證結(jié)算質(zhì)量，還必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的辦理結(jié)算的時間標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的決定》，向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)天至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給收款人。結(jié)算的時間，同城一般不超過2天；異地全國或省內(nèi)直接通匯行之間，電匯一般不超過4天，信匯—般不超過7天。 --回頂部-- 73．銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么結(jié)算責(zé)任？ 銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的結(jié)算責(zé)任主要包括以下幾個方面： （1）工作差錯責(zé)任。 銀行因工作差錯，延壓、誤投結(jié)算憑證、誤劃、錯解結(jié)算款項，延長結(jié)算時間，影響客戶和他行資金使用的，按存（貸）款利率計付賠償金。因錯付發(fā)生冒領(lǐng)造成資金損失的，負(fù)責(zé)資金賠償。 （2）違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任。這類責(zé)任包括： ①延壓、挪用、截留結(jié)算金額，影響客戶和他行資金使用的、按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計付賠償金。 ②任意壓票、退票、截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對其處以每天萬分之七罰款。 ③受理無理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣、少扣賠償金的，除按結(jié)算金額每天萬分之五替付款單位承擔(dān)賠償金外，要對其處以2000元至5000元銷款。 ④銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款，要追回墊付資金，并按墊付的金額對其處以每天千分之一的罰款。 ⑤銀行采用欺騙手段，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的，對其處以5000元至10000元罰款。 ⑥銀行未按規(guī)定通過人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項和銀行匯票化整為零的，對其處以每筆2000元至5000元罰款。 ⑦銀行簽發(fā)50萬元以上的銀行匯票，未及時向人民銀行移存資金的，按延誤天數(shù)和金額對其處以每天萬分之七的罰款；三次以上未及時移存資金的，對其進(jìn)行通報，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)停止其向外簽發(fā)銀行匯票。匯票解訖劃回簽發(fā)地人民銀行后，簽發(fā)行仍未移存資金的，按票面金額對其處以5％的罰款。 ⑧銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，要限期糾正，并對其處以5000元至10000元罰款。 ⑨銀行結(jié)算管理混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀(jì)問題，人民銀行要對其發(fā)出警告，限期糾正。不顧警告，拒不糾正或?qū)也閷曳傅模谌牷蛉珖秶鷥?nèi)通報批評，直至?xí)和Ｆ滢k理部分或全部結(jié)算業(yè)務(wù)。 除銀行承擔(dān)上述有關(guān)責(zé)任外，還必須追究銀行有關(guān)人員的責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。 74．票據(jù)是怎樣分類的？我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪幾種？ --回頂部-- 按照我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括匯票、本票和支票。票據(jù)可以從不同的角度進(jìn)行不同的分類。 票據(jù)按照付款時間分類，可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。即期票據(jù)是指付款人見票后必須立即付款給持票人，如支票及見票即付的匯票、本票。遠(yuǎn)期票據(jù)是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。 票據(jù)按受款人記載方式不同可以分為記名票據(jù)和不記名票據(jù)。記名票據(jù)是指在票據(jù)上注明受款人姓名可由受款人以背書方式轉(zhuǎn)讓，付款人只能向受款人或其指定的人付款的票據(jù)。不記名票據(jù)是指票面上不記載受款人姓名，可不經(jīng)背書而直接以交付票據(jù)為轉(zhuǎn)讓，付款人可以對任何持票人付款的票據(jù)。 75．什么是票據(jù)行為？ --回頂部-- 票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系為目的法律行為，包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。 （1）出票。 出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于受款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機(jī)關(guān)印制，因而所謂“作成”只是填寫有關(guān)內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。 （2）背書。 背書是指持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利與他人。票據(jù)的特點在于其流通。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。背書轉(zhuǎn)讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進(jìn)行票據(jù)的背書。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為，票據(jù)一經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，票據(jù)上的權(quán)利也隨之轉(zhuǎn)讓給被背書人。 （3）承兌。 承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進(jìn)行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對其提起訴訟。 （4）參加承兌。 參加承兌是指票據(jù)的預(yù)備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務(wù)人的利益，代替承兌人進(jìn)行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權(quán)的一種票據(jù)行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。 （5）保證。 保證是指除票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行、以負(fù)擔(dān)同一內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)為目的一種附屬票據(jù)行為。票據(jù)保證的目的是擔(dān)保其他票據(jù)債務(wù)的履行，適用于匯票和本票，不適用于支票。 （6）保付。 保付是指支票的付款人向持票人承諾負(fù)絕對付款責(zé)任的一種附屬票據(jù)行為。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。支票一旦經(jīng)付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字樣，并經(jīng)簽名后，付款人便負(fù)絕對付款責(zé)任，不論發(fā)票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發(fā)票人撤回付款委托，付款人均須按規(guī)定付款。 在具體操作時，票據(jù)行為表現(xiàn)為票據(jù)當(dāng)事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據(jù)上，并由行為人簽章后將票據(jù)交付。它包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付。 所謂記載，通俗地講就是票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上寫明所要記載的內(nèi)容，如簽發(fā)票據(jù)時應(yīng)寫明票據(jù)的種類、金額、無條件支付命令、簽發(fā)票據(jù)日期以及其他需要明確的內(nèi)容，承兌匯票時寫上“承兌”字樣，保證時應(yīng)寫上“保證”或“擔(dān)�！弊謽印� 所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它表明行為人對其行為承擔(dān)責(zé)任。自然人簽章是指在票據(jù)上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章。按照《票據(jù)法》規(guī)定，在票據(jù)上的簽名應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名，而不能用筆名、藝名等來代替。 所謂交付，是指票據(jù)行為人應(yīng)將票據(jù)交付給執(zhí)票人。票據(jù)行為人在票據(jù)上進(jìn)行記載，并進(jìn)行簽章后，票據(jù)還不能發(fā)生法律效力，只有票據(jù)被交付給了對方，票據(jù)才能發(fā)生法律效力。 76．什么是銀行匯票？銀行匯票結(jié)算有什么特點？ --回頂部-- 銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票結(jié)算方式是指利用銀行匯票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。 與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行匯票結(jié)算方式具有如下特點： （1）適用范圍廣。 銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人，而且適用于未在銀行開立賬戶的個體經(jīng)濟(jì)戶和個人。凡是各單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。 （2）票隨人走，錢貨兩清。 實行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗票發(fā)貨，一手交票，一手交錢；銀行見票付款，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間，方便購銷活動。 （3）信用度高，安全可靠。 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽(yù)，銀行保證支付，收款人持有票據(jù)，可以安全及時地到銀行支取款項。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照匯票結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理掛失，填明收款單位和個人，銀行可以協(xié)助防止款項被他人冒領(lǐng)。 （4）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。 實行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用信匯、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項，因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。 （5）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回。 一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項往往長時間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實際采購金額辦理支付，多余款項將由銀行自動退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。 77．單位內(nèi)部怎樣加強(qiáng)對支票結(jié)算的管理？ --回頂部-- 為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失，各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對支票結(jié)算的管理和控制，具體包括： （1）支票的管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，指定的出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。 （2）支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放，專人保管。 （3）有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”，說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 �。�4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。 （5）各單位不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時（填寫好支票日期）、定點（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、限金額（在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣）。各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實行空白支票領(lǐng)用銷號制度，以嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號。領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時要在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章；領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的：支票交回時，應(yīng)在登記簿“銷號”欄銷號并注明銷號日期。 （6）建立、健全支票報賬制度。單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時報賬，遇有特殊情況與單位財務(wù)部門及時取得聯(lián)系，以便財務(wù)部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。 （7）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財務(wù)部門要定期與開戶銀行核對往來賬，了解未達(dá)賬項情況，準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務(wù)提供決策信息。 （8）為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng)，收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天（如三天、五天）后才能發(fā)貨，以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進(jìn)行詐騙。 （9）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范。 78．怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票？ --回頂部-- 收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應(yīng)對支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容： （1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫； （2）支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒； （3）支票收款單位是否為本單位； （4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符； （5）支票是否在付款期內(nèi)； （6）背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。 收款單位出納員對受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進(jìn)賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。 79．支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票？ --回頂部-- 按照規(guī)定，銀行對于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款（空頭支票）或者支票填寫不合規(guī)定等情況，銀行將按規(guī)定予以退票。所謂退票就是指銀行認(rèn)為該支票的款項不能進(jìn)入收款人賬戶而將支票退回。銀行將出具“退票理由書”，連同支票和進(jìn)賬單一起退給簽發(fā)人或收款人。 80．怎樣辦理支票掛失？ --回頂部-- 已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票，如因遺失、被盜等原因而喪失的，應(yīng)立即向銀行申請掛失。 （l）出票人將已經(jīng)簽發(fā)內(nèi)容齊備的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失申請書（可以用進(jìn)賬單代替），加蓋預(yù)留銀行的簽名式樣和印鑒，向開戶銀行申請掛失止付。銀行查明該支票確未支付，經(jīng)收取一定的掛失手續(xù)費后受理掛失，在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號碼及掛失的日期。 （2）收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，也應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失止付申請書，經(jīng)付款人簽章證明后，到收款人開戶銀行申請掛失止付。其他有關(guān)手續(xù)同上。同時，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3月內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟�！奔纯梢员硶D(zhuǎn)讓的票據(jù)的待票人在票據(jù)被盜、遺失或滅失時，須以書面形式向票據(jù)支付地（即付款地）的基層人民法院提出公示催告申請。在失票人向人民法院提交的申請書上，應(yīng)寫明票據(jù)類別、票面金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容，并說明票據(jù)喪失的情形，同時提出有關(guān)證據(jù)，以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人，有權(quán)提出申請。 失票人在向付款人掛失止付之前，或失票人在申請公示催告以前，票據(jù)已經(jīng)由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申請，付款銀行也不再承擔(dān)付款的責(zé)任。由此給支票權(quán)利人造成的損失，應(yīng)當(dāng)由失票人自行負(fù)責(zé)。 按照規(guī)定，已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接待票購買商品，銀行不受理掛失，所以，失票人不能向銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應(yīng)由失票人自行負(fù)責(zé)。 |
