會計電算化標準術語(十四)

　　47．會計軟件與會計制度接軌 

　　1993年7月1日執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和新的行業(yè)會計制度后，原有的會計軟件要做如下的修改：
 
　　（1）修改會計科目及其編碼。對于通用軟件沒有什么影響。對于那些會計科目及其編碼是由程序定死的軟件，就需要進行比較大的修改，包括會計科目分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益五類的修改。 

　�。�2）取消增減和收付記帳功能�！镀髽I(yè)會計準則》規(guī)定：“會計記帳采用借貸記帳法”，因此增減和收付記帳法成為多余功能，應該取消。 

　�。�3）外幣折合方法的修改。許多軟件事先輸入外匯折合率，在輸入記帳憑證時，只輸入外幣金額，軟件自動折合為人民幣金額，還有自動計算匯兌損益的功能。新會計制度在外幣折合方法上進行了修改，有這個功能的軟件應進行相應的修改。 

　�。�4）固定資產(chǎn)折舊方法的修改。許多會計軟件在固定資產(chǎn)核算功能模塊中提供自動計算折舊的功能，《工業(yè)企業(yè)財務制度》中規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法可采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。通用軟件應提供上述折舊方法供用戶選擇，定點開發(fā)的軟件則應根據(jù)實際情況選定方法。 

　�。�5）“發(fā)出商品”功能的修改。新會計制度取消了“發(fā)出商品”科目，因此，應對這一功能進行改造。新會計制度設置了“分期收款發(fā)出商品”科目，可將“發(fā)出商品”功能改造成為“分期收款發(fā)出商品”功能。 

　�。�6）存貨核算方法的修改。企業(yè)可選擇使用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定存貨的實際成本。按照實際成本核算的通用軟件，應在材料核算、銷售核算、成本核算功能模塊中提供上述方法供用戶選擇。定點開發(fā)的軟件則應根據(jù)實際情況選定方法。 

　�。�7）成本核算方法的修改。無論是通用軟件還是定點開發(fā)的軟件，都要按照制造成本法對軟件進行修改。由于成本核算功能模塊與各個功能模塊都有數(shù)據(jù)聯(lián)系，成本核算方法的改變，也會引起一部分數(shù)據(jù)傳遞關系的改變，其他功能模塊也需要進行一定的修改。
 
　�。�8）自動轉帳分錄的調整。會計科目及其編碼變化了，自動轉帳分錄也應隨著變化。如果自動轉帳分錄雙方科目是由用戶自定義的軟件，其程序不需要進行調整。 

　　（9）會計報表的修改。新會計制度規(guī)定企業(yè)對外報送的會計報表有：資產(chǎn)負債表(月報)、損益表(月報)、財務狀況變動表(年報)、利潤分配表(年報)、主營業(yè)務收支明細表(年報)，與以前的會計報表相比有很大變化。對于通用報表軟件來說影響不大，對于把報表固定編在程序里的報表軟件，要做一些修改。 
　　 
　　48．中國財務軟件數(shù)據(jù)接口標準 

　　由中國軟件行業(yè)協(xié)會財務及企業(yè)管理軟件分會負責，委托深圳金蝶財務軟件公司制定的財務軟件數(shù)據(jù)接口標準。由于國內財務軟件采用的數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫結構各不相同，不同財務軟件之間的數(shù)據(jù)交換存在許多困難。而實際應用中，由于各種原因，一些用戶希望從一個軟件交叉升級為另一軟件。但是，有些軟件的數(shù)據(jù)文件經(jīng)過加密或數(shù)據(jù)庫結構未公開，要從中直接讀取數(shù)據(jù)幾乎不可能，阻礙了財務軟件產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。為此，制定財務軟件數(shù)據(jù)接口標準是非常必要的。其主要內容如下： 

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　�。�1）增進財務軟件之間的交流,便于相互數(shù)據(jù)轉換。 

　�。�2）保護財務軟件用戶的利益,為用戶的特殊需求和二次開發(fā)提供數(shù)據(jù)接口。 

　�。�3）便于政府和行業(yè)主管部門編制匯總和合并報表。 

　�。ǘ�）適用范圍 

　　本標準適用于我國各種財務軟件以及與財務有關的其他管理軟件。
 
　　（三）標準規(guī)定 

　　數(shù)據(jù)交換以計算機文件作為媒介。計算機文件分為兩類,一類是格式定義文件,一類是數(shù)據(jù)文件。在一次數(shù)據(jù)交換中文件數(shù)可能有多個,但格式定義文件只有一個,其余文件全部是數(shù)據(jù)文件。下面分別對兩種文件進行描述： 

　　格式定義文件名規(guī)定為:FORMAT.INI。格式定義文件描述了數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)文件名、數(shù)據(jù)結構以及一些用戶定義信息。格式定義文件以文本方式存儲,分為帳套、會計月歷、科目、貨幣、憑證、余額、報表七個段,每一段中有若干項目,用戶可以根據(jù)需要增加自定義段或項目。

　　以上格式文件定義了用于財務交換的內容、結構和數(shù)據(jù)文件,真正的財務數(shù)據(jù)保存在數(shù)據(jù)文件中。數(shù)據(jù)文件規(guī)定如下： 

　�。�1）數(shù)據(jù)文件采用文本方式保存； 

　�。�2）每一條記錄在文件中是一行； 

　�。�3）行與行之間通過“回車換行”分隔； 

　�。�4）每一行中包括格式文件中定義的所有有關字段； 

　　（5）字段之間用制表符(ASCII碼為9)分隔； 

　�。�6）一個數(shù)據(jù)文件中每一行的字段數(shù)必須相同；
 
　�。�7）若字段為空,制表分隔符不能省略； 

　�。�8）數(shù)值型數(shù)據(jù)左對齊,其余類型數(shù)據(jù)右對齊。