說(shuō)到國(guó)際結(jié)算中的銀行費(fèi)用，經(jīng)常會(huì)遇到兩種態(tài)度截然不同的人，一種人會(huì)哈哈大笑說(shuō)：“做外貿(mào)生意，大買(mǎi)賣(mài)了，區(qū)區(qū)一點(diǎn)銀行費(fèi)用如此摳門(mén)！”另一種人卻說(shuō)：“算算國(guó)際結(jié)算的銀行費(fèi)用，攤?cè)氤杀荆膊荒苄】戳�，利�?rùn)本來(lái)就薄嘛！”
雖然國(guó)際結(jié)算中的銀行費(fèi)用在外貿(mào)總額中只占一個(gè)尾數(shù)，但是如果謹(jǐn)慎地算算明細(xì)賬，仍有不少學(xué)問(wèn)。我在浙江義烏、諸暨、永康等地的一些外貿(mào)企業(yè)出差，常聽(tīng)一些會(huì)計(jì)這樣說(shuō)，使用信用證結(jié)算方式過(guò)于復(fù)雜，原因一是麻煩；二是銀行費(fèi)用太高；三是里面的洋文勾勾彎彎，讓人深淺莫測(cè)。不如匯付結(jié)算方式，省事、便宜。
也有的企業(yè)家告訴我，匯付風(fēng)險(xiǎn)大我知道，可是我已經(jīng)做過(guò)多筆了，從沒(méi)有出過(guò)事。過(guò)去做國(guó)內(nèi)貿(mào)易，滾打了那么多年，不是也一直撐到現(xiàn)在。雖有顛簸，但是都挺過(guò)來(lái)了。
此話說(shuō)得有理。
自從外貿(mào)政策放開(kāi)以來(lái)，信用證結(jié)算方式呈逐年下降的趨勢(shì)，取而代之的是匯付結(jié)算方式的增加。不言而喻，采用這種以商業(yè)信譽(yù)為主導(dǎo)的匯付結(jié)算方式，是近年來(lái)外貿(mào)結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)逐年遞增的原因之一。一些企業(yè)之所以不愿采用以銀行信譽(yù)為導(dǎo)向的信用證結(jié)算方式，其中除了不了解此種國(guó)際結(jié)算方式的知識(shí)外，銀行費(fèi)用問(wèn)題也是一個(gè)不容忽視的因素。
外貿(mào)的銀行費(fèi)用
外貿(mào)的信用證結(jié)算或銀行托收結(jié)算方式的費(fèi)用，一直以來(lái)都是貿(mào)易商頗為敏感的話題。以出口業(yè)務(wù)為例，銀行的議付費(fèi)為單據(jù)總額的1.25‰，單筆最低為人民幣200元。加上銀行的其他費(fèi)用，如通知費(fèi)、修改費(fèi)、郵電費(fèi)等，一般來(lái)說(shuō)，只占總額的1%左右。以單筆計(jì)算，最高也不會(huì)超過(guò)總金額的3%.但是如果仔細(xì)地分析，從實(shí)務(wù)角度出發(fā)，如果單筆金額較大，敘做采用信用證結(jié)算方式較為劃算；如果單筆金額較小，相對(duì)來(lái)說(shuō)，付出的成本也可能加大，因?yàn)椴还芙痤~大小，手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等的數(shù)額是相同的，所以并不是特別經(jīng)濟(jì)。
但是，以銀行信用取代商業(yè)信用的信用證結(jié)算方式，給貿(mào)易商帶來(lái)的安全收匯保障系數(shù)，卻是有目共睹的。
貿(mào)易商各自承擔(dān)本身的銀行費(fèi)用
一般過(guò)程是這樣的，貿(mào)易雙方在簽訂合同時(shí)，合同中應(yīng)明確規(guī)定：“本次交易采用信用證結(jié)算方式（PAYMENT TO BE EFFECTED BY L/C）”；然后，在條款后打上這樣一句話：“ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE ISSUING BANK ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY”（所有開(kāi)證行以外的費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān)）。這段話的本意是，開(kāi)證銀行（進(jìn)口地銀行）的費(fèi)用歸進(jìn)口商（即，開(kāi)證人）承擔(dān)；進(jìn)口銀行（ISSUING BANK）以外的銀行費(fèi)用（也就是出口地銀行費(fèi)用）則歸出口商負(fù)擔(dān)。本段話還內(nèi)含這樣一層意思，如果開(kāi)出的信用證有償付行、保兌行、轉(zhuǎn)證行、付款行或者其他第三者銀行的話，其費(fèi)用也都由出口商承擔(dān)，因?yàn)楸缎信c償付行等銀行都屬于開(kāi)證行以外的銀行。所以，如果遇到對(duì)方在合同或信用證中有此項(xiàng)條款，先要看一下信用證除開(kāi)證行外，還有哪些銀行，以免到時(shí)會(huì)出現(xiàn)意想不到的額外銀行費(fèi)用，“忘了”攤?cè)氤杀�，影響到本次交易的精確核算。
有的貿(mào)易商“很客氣”，或者說(shuō)“財(cái)大氣粗”，或者說(shuō)在締結(jié)貿(mào)易合同時(shí)漫不經(jīng)心，不經(jīng)意地把銀行費(fèi)用條款給漏了，那么開(kāi)來(lái)的信用證中，可能就沒(méi)有各方銀行費(fèi)用歸誰(shuí)承擔(dān)的條款。遇到這樣的情況，出口商千萬(wàn)不要大意，因?yàn)閷?duì)方銀行在結(jié)匯時(shí)，有可能會(huì)把進(jìn)口國(guó)銀行（開(kāi)證行）的費(fèi)用，也全部攤在出口商身上，在貨款中給扣除了，此種情況在實(shí)務(wù)中屢見(jiàn)不鮮。
他們扣了出口商的貨款項(xiàng)，受益人到時(shí)無(wú)話可說(shuō)，因?yàn)樵谛庞米C中沒(méi)有銀行費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)的條款。應(yīng)該說(shuō)，此項(xiàng)費(fèi)用是開(kāi)證銀行的合理收費(fèi)。所以，在制定合同格式時(shí)，不少外貿(mào)公司就將銀行費(fèi)用條款列在合同后面，即各自的銀行費(fèi)用由各方自行承擔(dān)，免得到時(shí)會(huì)有波折。這樣做對(duì)于進(jìn)出口商雙方都有利，因?yàn)殡p方會(huì)計(jì)師都能估算出銀行費(fèi)用，使得成本核算更加精確。同時(shí)也免于到時(shí)因?yàn)橘M(fèi)用的分?jǐn)�，碰到意想不到的額外負(fù)擔(dān)。
償付行的費(fèi)用問(wèn)題
信用證中的償付行，外貿(mào)企業(yè)并不陌生，多數(shù)信用證都有一個(gè)償付行。
那么，怎么會(huì)產(chǎn)生一個(gè)償付行呢？一般而論，美元清算中心在紐約；日元的清算中心在東京；港幣的清算中心在香港。多數(shù)銀行將其美元存放在紐約的分支機(jī)構(gòu)或代理行。于是，開(kāi)證行就在信用證中規(guī)定了這樣一個(gè)條款，議付行在單證一致的條件下向其索匯時(shí)，須向其紐約的賬戶行或分支機(jī)構(gòu)索償（而不必在寄單面函中向開(kāi)證行索償）。
當(dāng)然，償付行的服務(wù)是要付費(fèi)的，各家銀行收費(fèi)不等，一般在15美元至25美元之間。有的出口商認(rèn)為，又多了一個(gè)償付行費(fèi)用了。其實(shí)，從某種角度來(lái)看，對(duì)方雖說(shuō)扣了十幾個(gè)美元的償付費(fèi)，但是它的出現(xiàn)對(duì)于受益人（出口商）還是有利的。因?yàn)閮敻缎械拇嬖�，縮短了議付行（出口地銀行）收匯的在途時(shí)間。對(duì)方雖扣除一點(diǎn)手續(xù)費(fèi)，卻可以使出口商提早得到貨款。如果將單據(jù)寄到開(kāi)證行后，對(duì)方再將款項(xiàng)匯過(guò)來(lái)的話，一般前后要相差十余天。而有了償付行之后，議付行一般在發(fā)電后的當(dāng)天或次日就能收到貨款。此著不僅縮短了受益人的收匯時(shí)間，而且，有利于出口商資金的周轉(zhuǎn)。
費(fèi)用攤算
總體上來(lái)說(shuō)，議付行（出口銀行）的收費(fèi)并不多，只不過(guò)議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵費(fèi)等幾項(xiàng)而已，這些賬目都有據(jù)可查。可是，為什么有的客戶還會(huì)認(rèn)為“銀行收費(fèi)太高”了呢？這就要細(xì)察一下銀行中間環(huán)節(jié)所扣除的費(fèi)用了。
一般說(shuō)來(lái)，有的開(kāi)證行（進(jìn)口銀行）實(shí)力過(guò)小，或者進(jìn)口國(guó)政治不很穩(wěn)定、或者由于開(kāi)證行本身各種因素的考量、或者出口商對(duì)于開(kāi)證行不了解、或不足以信任等等，就有可能要求對(duì)方銀行在信用證中再加列一個(gè)保兌行對(duì)該信用證進(jìn)行保兌，以保證收匯的安全系數(shù)。由此，信用證上就又多了一個(gè)所謂保兌行。這個(gè)保兌行的費(fèi)用當(dāng)然是“OUTSIDE OF THE ISSUING BANK”（開(kāi)證行以外的銀行）�？上攵�，它的費(fèi)用理所當(dāng)然地歸出口商承擔(dān)了。又因?yàn)楸缎泻烷_(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任相同，即承擔(dān)“第一性的付款責(zé)任”，所以，它收取的保兌費(fèi)也和開(kāi)證行的開(kāi)證費(fèi)相差無(wú)幾（各家銀行收費(fèi)的費(fèi)率不盡相同）。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，勢(shì)必要將保兌費(fèi)也攤進(jìn)成本之中。
為什么銀行費(fèi)用會(huì)虛高？
進(jìn)出口權(quán)下放后，長(zhǎng)三角、珠三角的多數(shù)生產(chǎn)型出口企業(yè)都處在省城以外的地縣市或者一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，而開(kāi)證行往往指定自己在出口國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，或與自己關(guān)系較為密切的代理行作為通知行。眾所周知，這些分支機(jī)構(gòu)或代理行多數(shù)開(kāi)設(shè)在沿海的中心城市，諸如上海、深圳等地。因此，這些通知行在通知信用證時(shí)，又必須通過(guò)企業(yè)所在地的銀行再通知此信用證。由此，信用證上又多了一家所謂的“轉(zhuǎn)證行”。當(dāng)然，通知行、轉(zhuǎn)證行也不是替您白做的，它們要收費(fèi)，它們的費(fèi)用自然也就歸到受益人（即出口商）的賬上，這樣零零總總的費(fèi)用總括起來(lái)，出口商的銀行費(fèi)用無(wú)形中跟著水漲船高了。
顯而易見(jiàn)，采用由開(kāi)證行直接指定通知銀行的做法，對(duì)于出口企業(yè)較為不利。因?yàn)�，一是每家銀行雁過(guò)拔毛，分擔(dān)的銀行費(fèi)用也就抬升了；二是多了一家銀行，顯然增加了轉(zhuǎn)遞信用證的寶貴時(shí)間（一般來(lái)說(shuō)，出口商在未收到信用證之前，多數(shù)企業(yè)是不敢貿(mào)然下單生產(chǎn)的）；三也使出口企業(yè)在做打包貸款時(shí)多費(fèi)一些周折。
因而，在實(shí)務(wù)中貿(mào)易商在簽訂合同時(shí)，最好在合同上規(guī)定，通知行就是本企業(yè)的賬戶行。這樣做可以將開(kāi)證行通知信用證的線路拉直（由開(kāi)證行直接通知受益人的賬戶行），既可以縮短信用證的在途時(shí)間，也可以節(jié)約銀行費(fèi)用；更重要的是貿(mào)易商在收到信用證后，就可以即時(shí)向本地通知行（賬戶行）敘做打包貸款。此舉既方便、省時(shí)、安全，又可以節(jié)約費(fèi)用，可謂一舉多得。
選擇賬戶行作為通知行
但是根據(jù)慣例，決定通知銀行的權(quán)利在開(kāi)證行（因開(kāi)證行選擇通知行時(shí)，須有多重考慮，諸如對(duì)方是否自己的代理行，如果對(duì)方不是開(kāi)證行的代理銀行，就給核對(duì)印押等問(wèn)題帶來(lái)了困難）；另一種情況是如果出口商所在地或附近有開(kāi)證行的分支構(gòu)，它們往往會(huì)委托自己的分支機(jī)構(gòu)作為通知行，即國(guó)人所說(shuō)的“肥水不流外人田”。對(duì)于這些銀行來(lái)說(shuō)，增加一個(gè)通知信用證的企業(yè)就等于為對(duì)方介紹了一個(gè)新的潛在客戶。況且，通知費(fèi)照收不誤，何樂(lè)而不為呢。因此，外貿(mào)企業(yè)在選擇選擇賬戶行的時(shí)候，首先要考慮的問(wèn)題就是該行在敘做國(guó)際結(jié)算時(shí)，是否具有廣泛的代理行網(wǎng)絡(luò)或者分支機(jī)構(gòu)。
雖然上述工作只是外貿(mào)業(yè)務(wù)中一個(gè)極不起眼的細(xì)節(jié)，但是如果貿(mào)易商是準(zhǔn)備長(zhǎng)期從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商人，日積月累，在銀行費(fèi)用上也可以節(jié)約不少成本，而且更有利于外貿(mào)業(yè)務(wù)渠道的拓展。
（作者供職于中國(guó)銀行浙江省分行，為浙江大學(xué)客座教授）
