一、清醒認(rèn)識(shí)加強(qiáng)交通稽征內(nèi)審工作的必要性
1.法律、法規(guī)及行政規(guī)章明確了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的要求。交通部《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(2004年第12號(hào)部令)明確了交通企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“按照干部管理權(quán)限,對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)”、“對(duì)交通規(guī)費(fèi)征收管理和建設(shè)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查”等職責(zé)。
2.交通稽征的行為本質(zhì)決定了應(yīng)對(duì)它加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。交通稽征行為既是經(jīng)濟(jì)管理行為又是行政執(zhí)法行為,集各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)的征、管、查權(quán)力于一體,因此,對(duì)交通稽征行為的審計(jì)監(jiān)督絕不是可有可無的,也不是其它監(jiān)督形式能夠替代的。
3.交通稽征的地位和作用決定了它必須接受審計(jì)監(jiān)督。省級(jí)交通行政主管部門設(shè)置的省、市(州)、縣交通稽征機(jī)構(gòu)代表省級(jí)交通行政主管部門行使養(yǎng)路費(fèi)等交通規(guī)費(fèi)的征收和管理權(quán)力,負(fù)責(zé)對(duì)行政區(qū)域內(nèi)車輛交通規(guī)費(fèi)的征收、管理和稽查,對(duì)省級(jí)交通行政主管部門負(fù)責(zé),省級(jí)交通行政主管部門也應(yīng)當(dāng)對(duì)其賦予的職權(quán)的履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
4.交通稽征工作的特點(diǎn)也決定了它必須實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。全省交通稽征一年要征收交通規(guī)費(fèi)數(shù)十億,最小的縣級(jí)稽征所一年也在百萬以上,有的稽征所年征收額上億元,資金流量大,征費(fèi)活動(dòng)發(fā)生頻繁且涉及千家萬戶,稽征人員天天和錢打交道,如果不強(qiáng)化監(jiān)督,難免常在河邊走,哪會(huì)不濕鞋。
5.交通稽征內(nèi)審工作的現(xiàn)狀也決定了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的必要。當(dāng)前稽征內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督一般側(cè)重于對(duì)基層單位報(bào)上來的票據(jù)報(bào)查聯(lián)、臺(tái)賬、報(bào)表等的填寫、印章齊全否等技術(shù)規(guī)范性的審核;對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也有先離(上)任、后審計(jì)的現(xiàn)象,一定程度上失去了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部管理、選拔任用等方面的作用,對(duì)于管理水平低下、盲目決策乃至違法亂紀(jì)等不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用等。因此,亟待加強(qiáng)交通稽征內(nèi)審工作。
二、牢牢把握交通稽征內(nèi)審工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
1.首先,要抓住交通規(guī)費(fèi)票證使用這個(gè)中心。任何規(guī)費(fèi)征收活動(dòng)均要或多或少或全部在票證上反映出來,從票據(jù)記載的各事項(xiàng)輻射開去,將其與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表聯(lián)系起來,將其與車輛征費(fèi)檔案、臺(tái)賬聯(lián)系起來,以及征費(fèi)噸位、征費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、包繳比例、報(bào)停、停征及全年繳費(fèi)情況聯(lián)系起來,將其與所收款項(xiàng)的日清月結(jié)、專戶存儲(chǔ)、按時(shí)足額解繳結(jié)合起來,查明它們之間的勾稽關(guān)系、平衡關(guān)系及準(zhǔn)確性、關(guān)聯(lián)性。
2.要以轄區(qū)內(nèi)公路上行駛的車輛的繳費(fèi)情況進(jìn)行查對(duì)。僅憑被審單位提供的內(nèi)部資料進(jìn)行審計(jì)是不夠的,特別是對(duì)不超出本轄區(qū)行駛的短途客運(yùn)車輛、教練車、施工工程車、跨行公路的公交車輛、大型廠礦的后勤保障車輛、交通車及專用車輛等,既要上路也要上戶進(jìn)行核查,才能發(fā)現(xiàn)漏征等違規(guī)現(xiàn)象。
3.審查 “往來賬”和 “未達(dá)賬”。發(fā)現(xiàn) “寅吃卯糧”或 “寅糧卯吃”現(xiàn)象,確定被審單位會(huì)計(jì)期內(nèi)計(jì)劃完成的真實(shí)性及征費(fèi)績效的高低,防止弄虛作假以騙取單位榮譽(yù)及個(gè)人升遷的行為發(fā)生。
4.審查行政處罰及執(zhí)行情況。將領(lǐng)用的 “罰沒收據(jù)”與行政執(zhí)法文書及相應(yīng)的征費(fèi)票證相應(yīng)證,從而發(fā)現(xiàn)是否亂收費(fèi)、亂罰款或“以罰代征”等行為。同時(shí),要對(duì)罰沒款項(xiàng)的繳交國庫以及財(cái)政撥付辦案經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行查對(duì),分析其中是否有聯(lián)系。從根本上根治亂罰款或“以罰代征”行為。
三、著力提高交通稽征內(nèi)審工作效率
1.大量運(yùn)用日益普及的計(jì)算機(jī)技術(shù)。利用全省稽征廣域網(wǎng)及全省聯(lián)網(wǎng)征費(fèi)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)與財(cái)務(wù)、征管信息資源共享,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換、檢查、計(jì)算和分析,開發(fā)應(yīng)用交通稽征內(nèi)審計(jì)算機(jī)軟件,利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)、技巧、方法智能化,進(jìn)而利用分析性測試等先進(jìn)審計(jì)方法系統(tǒng)分析電子數(shù)據(jù),使審計(jì)人員能夠從容應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位海量的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息,從大量原始、枯燥、繁雜、重復(fù)性的手工操作中解脫出來,更有效地推進(jìn)審計(jì)工作的深度和廣度,大大提高工作效率。
2.整合人力、物力,確保審計(jì)工作有效開展,F(xiàn)一般在省、市(州)稽征機(jī)構(gòu)均設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu),配有內(nèi)審人員,縣所也設(shè)有審計(jì)稽核崗位。但審計(jì)人員少、分散、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高是較為突出的,有的單位僅僅是一個(gè)擺設(shè),不能有效開展工作、發(fā)揮作用。然而,各級(jí)的諸如征收、財(cái)務(wù)、執(zhí)法等大檢查卻經(jīng)常不斷地重復(fù)進(jìn)行,搞得上下均疲于奔命。這些活動(dòng),耗費(fèi)大量的人力、物力不說,而因其各自為政導(dǎo)致效果不佳,很難把問題查深查透,更難站在客觀的、全面的高度分析問題,提出加強(qiáng)和改善管理的措施,很大程度是 “頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳”。如果將這些人力、物力整合起來,由省廳、局組成統(tǒng)一的審計(jì)組開展統(tǒng)一的、規(guī)范的、相對(duì)獨(dú)立、綜合性較強(qiáng)的審計(jì),進(jìn)而得出客觀的、實(shí)際的、公允的審計(jì)結(jié)果,其收效將超過任何專項(xiàng)檢查,起到事半功倍的效果。
3.可以使用送達(dá)審計(jì)的方式。結(jié)合現(xiàn)已建成的稽征局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)及聯(lián)網(wǎng)征費(fèi)系統(tǒng),要求分散在各市(州)、縣的交通稽征被審單位將資料、數(shù)據(jù)軟盤等送到指定地點(diǎn),集中審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。
4.以平易近人的姿態(tài),程序規(guī)范的操作,爭取被審計(jì)單位和人員的支持配合。首先要說明審計(jì)來意、審計(jì)時(shí)間、范圍,介紹審計(jì)組成員,在交談中要坦誠相見,推心置腹,切忌賣關(guān)子,唱高調(diào),擺架子,動(dòng)輒質(zhì)問、訓(xùn)斥。要用真誠填平審計(jì)與被審計(jì)的心理鴻溝。要抓重點(diǎn),重證據(jù),以理服人,F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束,形成審計(jì)報(bào)告要與被審單位交換意見,應(yīng)充分聽取被審單位的陳述意見,并進(jìn)一步核實(shí)論證,對(duì)正確的意見一定要予以采信。
四、充分發(fā)揮交通稽征內(nèi)審工作的作用
1.正確認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督和其它監(jiān)督的區(qū)別。審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,但它是源于監(jiān)督而又高于其它監(jiān)督的監(jiān)督,其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式(如征收管理、財(cái)務(wù)大檢查、行政執(zhí)法大檢查等)是源于其專業(yè)管理而派生出的職能,它們賴以生存的主體是權(quán)力的執(zhí)行者,它們是對(duì)單項(xiàng)活動(dòng)本身運(yùn)行過程的監(jiān)督,是對(duì)這種專項(xiàng)活動(dòng)中權(quán)力運(yùn)行的維護(hù)。而審計(jì)監(jiān)督則是相對(duì)獨(dú)立其外的一種客觀、公允、綜合、全面的一種規(guī)范的監(jiān)督,它是建設(shè)性的、高層次的一種監(jiān)督。
2.正確確定審計(jì)對(duì)象的范圍。必須堅(jiān)持對(duì)交通稽征單位及其管理范圍的全面審計(jì),內(nèi)審不能只管經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地方,征收額度大的稽征單位,同時(shí)必須將審計(jì)延伸到經(jīng)濟(jì)落后的地方、征費(fèi)額小的單位,問題多、群眾反映強(qiáng)烈的地方,征費(fèi)績效差、管理水平低下的單位!靶『訙侠锓保毨У貐^(qū)發(fā)大案也是有的。因此,必須做到征收、稽查活動(dòng)到哪里,稽征審計(jì)監(jiān)督就必須延伸、覆蓋到哪里。
3.充分利用審計(jì)成果。一份好的審計(jì)報(bào)告是能夠 “摸得清家底,查得明問題,提得出建議,經(jīng)得起檢驗(yàn)”的,精明的管理者應(yīng)當(dāng)放心將審計(jì)結(jié)果充分用于對(duì)計(jì)劃決策的調(diào)整、管理制度的完善、管理方式的改進(jìn)、單位工作目標(biāo)的考核、單位領(lǐng)導(dǎo)及工作人員遵紀(jì)守法、廉潔從政的評(píng)價(jià),對(duì)干部的評(píng)價(jià)、選拔任用,對(duì)稽征人員考核政績、評(píng)選先進(jìn)、實(shí)施獎(jiǎng)懲等諸多方面。一份好的審計(jì)報(bào)告在懲處違紀(jì)違規(guī)者,糾正錯(cuò)弊、避免決策失誤、用人失察、效率低下等方面均有著重要的參考價(jià)值。
4.加強(qiáng)后續(xù)審計(jì),F(xiàn)在一些地方,審計(jì)報(bào)告出來后,審計(jì)決定遲遲不能出來,有的審計(jì)決定發(fā)出后,由被審單位報(bào)告一個(gè)執(zhí)行情況就萬事大吉,而很少進(jìn)行回訪,導(dǎo)致有的問題“查了犯,犯了查”,屢查屢犯,長期困擾管理者、領(lǐng)導(dǎo)者而得不到根治。因此,一定要進(jìn)行審計(jì)決定執(zhí)行情況的追蹤,做到查處一個(gè)根治一個(gè)、教育一片、提高一個(gè)層次。