本文詳細(xì)介紹了《貴州省交通企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用研究》科研課題的部分成果，總結(jié)出一個(gè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用模式，作為貴州省交通系統(tǒng)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，特別是會(huì)計(jì)電算化甩賬驗(yàn)收等關(guān)鍵性工作的開展提供參考。同時(shí)，也可為廣大交通企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化工作的開展提供參考。
一、引言
為了較好的解決貴州省交通系統(tǒng)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化開展過程中出現(xiàn)的問題，貴州省交通廳航務(wù)管理局（以下簡(jiǎn)稱省航務(wù)局）根據(jù)局機(jī)關(guān)開展會(huì)計(jì)電算化條件比較成熟、有一定的基礎(chǔ)工作等實(shí)際情況，向貴州省交通廳申報(bào)了《貴州省交通企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用研究》課題。該課題由省交通廳作為科研項(xiàng)目立項(xiàng)，并由省航務(wù)局組成科研項(xiàng)目組具體承擔(dān)研究并實(shí)施完成。
2004年7月，省航務(wù)局機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范通過了省交通廳的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，省財(cái)政廳下文并頒發(fā)了“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”證書。同年12月，省財(cái)政廳組織有關(guān)專家實(shí)地對(duì)省航務(wù)局機(jī)關(guān)進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的甩賬驗(yàn)收，最后確認(rèn)省航務(wù)局機(jī)關(guān)從2005年1月1日起甩掉手工核算，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。
在此基礎(chǔ)上，課題組通過一年多的努力，完成了該課題的全部科研工作。2005年底，課題通過了專家委員會(huì)的驗(yàn)收。專家委員會(huì)的驗(yàn)收意見指出：“該研究項(xiàng)目有很好的現(xiàn)實(shí)意義，針對(duì)比較強(qiáng)。對(duì)貴州省交通系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化工作的開展，特別是在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化申請(qǐng)驗(yàn)收、會(huì)計(jì)電算化甩賬驗(yàn)收的方式方法、程序和內(nèi)容上有很強(qiáng)的借鑒意義�！薄坝兄谕苿�(dòng)今后貴州省交通系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化工作的進(jìn)一步開展。”
該課題的一個(gè)重要目的就在于，根據(jù)省航務(wù)局機(jī)關(guān)及所屬部分企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)電算化開展的情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最終建立一個(gè)模式，為今后貴州省交通企事業(yè)單位更快并順利的通過會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范工作的驗(yàn)收和會(huì)計(jì)電算化的甩賬驗(yàn)收，甩掉手工賬，實(shí)現(xiàn)真正意義上的會(huì)計(jì)電算化提供一個(gè)參照模式。
目前，本項(xiàng)目的科研成果已經(jīng)推廣應(yīng)用到了貴州省交通系統(tǒng)的部分企業(yè)和事業(yè)單位，甚至一些系統(tǒng)外的單位也紛紛借鑒，并取得了良好的效果。如貴州省烏江航道處（行政事業(yè)類）、貴州省赤水河航道處、貴州省赤水輪船公司（企業(yè)類）等單位正是利用這個(gè)模式，會(huì)計(jì)電算化工作已取得明顯效果，這些單位有的已經(jīng)經(jīng)財(cái)政部門驗(yàn)收通過，甩掉手工賬，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的會(huì)計(jì)電算化。
根據(jù)專家委員會(huì)對(duì)本課題“建議課題組多做宣傳和推廣工作，讓貴州省更多的交通企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)真正意義上的會(huì)計(jì)電算化，切實(shí)提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量”的驗(yàn)收意見和要求。為了更好的推動(dòng)貴州省交通系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化工作的開展，課題組已將該課題的部分科研成果向全省交通系統(tǒng)的企事業(yè)單位進(jìn)行推廣，作為貴州省交通系統(tǒng)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的參考。同時(shí)，這個(gè)模式也可作為其他兄弟省市廣大交通企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，特別是會(huì)計(jì)電算化甩賬工作的開展提供參考。
二、單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的開展
本課題的研究對(duì)象是貴州省企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，在全面總結(jié)省航務(wù)局機(jī)關(guān)等單位會(huì)計(jì)電算化實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，編制出了《貴州省笫亂檔ノ壞幕峒頻縊慊τ昧鞒掏肌罰暮蟾酵跡O旅娣直鳶粗氐慊方誚薪檣�，首先是会继O」ぷ鞴娣兜拇銼旯ぷ鰲？這是一個(gè)重點(diǎn)，也是難點(diǎn)問題。會(huì)計(jì)電算化的前提是必須通過會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，而要取得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范合格證書，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作必須切實(shí)做好，并經(jīng)得起檢驗(yàn)。做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，主要包括：
�。ㄒ唬﹩挝粌�(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立及完善
1.政策依據(jù)及法規(guī)引用
�。�1）《會(huì)計(jì)法》“第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度�！�
�。�2）財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》：“第八十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度�！�
（3）財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》“第四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并組織實(shí)施�！薄暗谖鍡l 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)�！�
2.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的目標(biāo)
（1）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
�。�2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
�。�3）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
3.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)包含的內(nèi)容
（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。主要內(nèi)容包括：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。
�。�2）會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。
�。�3）賬務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。
�。�4）內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。
�。�5）稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。
（6）原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。
�。�7）定額管理制度。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎(jiǎng)懲辦法；費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度等。
�。�8）計(jì)量驗(yàn)收制度。主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢測(cè)手段和方法；計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法。
�。�9）財(cái)產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)產(chǎn)清查的范圍；財(cái)產(chǎn)清查的組織；財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法；對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。
�。�10）財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。
�。�11）實(shí)行成本核算的單位應(yīng)當(dāng)建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本分析等。
�。�12）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求。
�。�13）印鑒管理制度。
�。�14）會(huì)計(jì)檔案管理制度；
�。�15）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策及執(zhí)行制度；
�。�16）內(nèi)部審計(jì)制度；
（17）有關(guān)內(nèi)部制度執(zhí)行情況檢查制度等。
4.制度的制定應(yīng)當(dāng)遵循的原則
（1）應(yīng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
�。�2）應(yīng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。
（3）應(yīng)全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。
�。�4）應(yīng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。
�。�5）應(yīng)定期檢查執(zhí)行情況。
�。�6）應(yīng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。
5.制度的建設(shè)應(yīng)注意的事項(xiàng)
�。�1）制度的可操作性；
�。�2）結(jié)合本行業(yè)的特點(diǎn)；
（3）結(jié)合單位本企業(yè)的特點(diǎn)；
（4）制度的制定過程應(yīng)加強(qiáng)部門間的配合與協(xié)調(diào)；
�。�5）相互牽制，相互制約；
�。�6）職責(zé)明確，注重重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)；
�。�7）企業(yè)應(yīng)注重成本效益因素；
�。�8）注重自律、激勵(lì)與控制相結(jié)合；
�。�9）建立內(nèi)制度的評(píng)估體系。
6.切實(shí)執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
制度的建立和完善的目的就是執(zhí)行，如果一個(gè)單位不能夠切實(shí)地執(zhí)行內(nèi)控制制度，那制度再制定得好也等于零。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格與否的確認(rèn)，并不只是看有沒有建立完善內(nèi)控制度，而最為主要的還是看單位是否切實(shí)地執(zhí)行了制度。
二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范申請(qǐng)驗(yàn)收的內(nèi)容及程序
（一）考核確認(rèn)依據(jù)
財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，貴州省財(cái)政廳《關(guān)于開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范有關(guān)問題的通知》（黔財(cái)會(huì)字〔1998〕13號(hào)）。
（二）考核確認(rèn)部門
縣級(jí)以上財(cái)政部門。其中省財(cái)政廳負(fù)責(zé)：
1.省級(jí)部門會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核驗(yàn)收工作；
2.省級(jí)部門直屬單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作確認(rèn)工作；
3.在省工商行政管理局注冊(cè)的私營(yíng)、民營(yíng)、個(gè)體等經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核驗(yàn)收工作。
�。ㄈ┛己舜_認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
凡經(jīng)過考核驗(yàn)收確認(rèn)，達(dá)到《貴州省單位單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)》或《貴州省行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱“考核標(biāo)準(zhǔn)”）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的85分以上，由縣級(jí)以上財(cái)政部門確認(rèn)為“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”。
�。ㄋ模┛己蓑�(yàn)收程序
1.申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位對(duì)照“考核標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)近半年的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行自查，對(duì)白查出的問題提出整改措施，并進(jìn)行整改；
2.整改結(jié)束并達(dá)到“考核標(biāo)準(zhǔn)”后，向主管部門申請(qǐng)考核驗(yàn)收。無(wú)主管部門的向注冊(cè)地財(cái)政部門直接中請(qǐng)考核驗(yàn)收；
3.主管部門組織考核驗(yàn)收小組對(duì)申請(qǐng)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行實(shí)地考核驗(yàn)收，如果達(dá)到“考核標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)確認(rèn)。
4.財(cái)政部門收到申請(qǐng)確認(rèn)報(bào)告后，要對(duì)所報(bào)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)符合考核驗(yàn)收程序、所報(bào)資料完整、達(dá)到“考核標(biāo)準(zhǔn)”的，由財(cái)政部門下文確認(rèn)為“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”；
5.財(cái)政部門收到無(wú)主管部門單位申請(qǐng)考核驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織考核驗(yàn)收檢查小組對(duì)申請(qǐng)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行實(shí)地考核驗(yàn)收，如果達(dá)到“考核標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由財(cái)政部門下文確認(rèn)為“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”。
�。ㄎ澹┥陥�(bào)資料
主管部門向財(cái)政部門申請(qǐng)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)呈報(bào)下列資料：
1.申請(qǐng)確認(rèn)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容主要包括：被檢查單位基本情況、自查整改情況、檢查驗(yàn)收情況等；
2.主管部門簽注意見并加蓋公章的“考核標(biāo)準(zhǔn)”；
3.考核驗(yàn)收人員名單；
4.被檢查單位會(huì)計(jì)人員基本情況表；
5.被檢查單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書復(fù)印件；
6.被檢查單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員任命文件以及由本單位人事部門出具的會(huì)計(jì)工作年限證明或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書復(fù)印件；
7.內(nèi)部會(huì)計(jì)管理或監(jiān)督制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算制度；會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度；財(cái)產(chǎn)物資保管及清查制度；印鑒管理制度；費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度；重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策及執(zhí)行制度；內(nèi)部審計(jì)制度；有關(guān)內(nèi)部制度執(zhí)行情況檢查制度；會(huì)計(jì)檔案管理制度等。
直接向財(cái)政部門申請(qǐng)考核驗(yàn)收的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)呈報(bào)下列資料：
1.申請(qǐng)考核驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。主要內(nèi)容包括：?jiǎn)挝换厩闆r、單位會(huì)計(jì)核算情況、自查整改情況等；
2.單位簽注意見并加蓋公章的“考核標(biāo)準(zhǔn)”；
3.單位會(huì)計(jì)人員基本情況表；
4.單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書復(fù)印件；
5.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員任命文件以及由本單位人事部門出具的會(huì)計(jì)工作年限證明或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書復(fù)印件；
6.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理或內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、貨幣資金管理制度、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度、銷售與收款內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)物資保管及清查制度、印鑒管理制度、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策及執(zhí)行制度、內(nèi)部審計(jì)制度、有關(guān)內(nèi)部制度執(zhí)行情況檢查制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。
�。┫挛牟㈩C發(fā)“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”證書
財(cái)政部門在收到申報(bào)材料后，并進(jìn)行考核。經(jīng)考核合格后，下文確認(rèn)并頒發(fā)“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位”證書。
三、會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施過程
本部分是指會(huì)計(jì)電算化的具體實(shí)施過程及應(yīng)當(dāng)注意的問題。
四、會(huì)計(jì)電算化申請(qǐng)甩賬驗(yàn)收的內(nèi)容及程序
�。ㄒ唬┛己蓑�(yàn)收依據(jù)
財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、貴州省財(cái)政廳《貴州省關(guān)于計(jì)算機(jī)替代手工會(huì)計(jì)核算的管理辦法》。
�。ǘ┛己蓑�(yàn)收部門
考核驗(yàn)收部門具體是縣級(jí)以上財(cái)政部門，如果地、縣財(cái)政部門難以完成檢查驗(yàn)收工作的，可由省財(cái)政廳組織有關(guān)人員進(jìn)行檢查驗(yàn)收，以正式文件或者適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行認(rèn)可。
�。ㄈ┨娲鷹l件
1.會(huì)計(jì)電算化符合國(guó)家規(guī)定；
2.使用的會(huì)計(jì)軟件經(jīng)省級(jí)以財(cái)政部門評(píng)審?fù)ㄟ^；
3.上機(jī)操作人員持有《會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)合格證書》；
4.有嚴(yán)格的管理制度；
5.有適合軟件運(yùn)行的計(jì)算機(jī)設(shè)備；
6.計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上；
7.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格；
8.檢查驗(yàn)收合格。
（四）申請(qǐng)材料
1.申請(qǐng)報(bào)告；
2.會(huì)計(jì)電算化工作開展情況。主要內(nèi)容包括：?jiǎn)挝换厩闆r，會(huì)計(jì)核算體系、方法，使用的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員設(shè)置情況，人機(jī)并行情況，會(huì)計(jì)電算化制度制定情況等；
3.采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算審批表（見文后附表）；
4.會(huì)計(jì)人員基本情況表，包括姓名、性別、職稱、會(huì)計(jì)從業(yè)證書號(hào)、會(huì)計(jì)電算化合格證書號(hào)；
5.會(huì)計(jì)電算人員操作權(quán)限分配表；
6.會(huì)計(jì)電算化上機(jī)操作記錄表；
7.會(huì)計(jì)電算化操作流程；
8.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度；
9.會(huì)計(jì)電算化軟件管理制度；
10.會(huì)計(jì)電算化硬件管理制度；
11.會(huì)計(jì)電算化機(jī)房管理制度；
12.會(huì)計(jì)電算化上機(jī)操作制度；
13.會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度；
14.會(huì)計(jì)電算化維護(hù)制度；
15.有關(guān)制度執(zhí)行情況檢查制度；
16.軟件購(gòu)買合同或協(xié)議；
17.用戶操作手冊(cè)；
18.會(huì)計(jì)科目代碼表；
19.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范批準(zhǔn)文件。
�。ㄎ澹⿲徍蓑�(yàn)收程序
1.單位申請(qǐng)。有主管部門的，由主管部門向財(cái)政部門申請(qǐng)，無(wú)主管部門的，可直接向財(cái)政部門申請(qǐng)；
2.財(cái)政部門根據(jù)申請(qǐng)，組織檢查驗(yàn)收小組，實(shí)地按相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行檢查驗(yàn)收；
3.形成審核驗(yàn)收會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)過省財(cái)政廳、有關(guān)主管部門和申請(qǐng)單位三方認(rèn)可，作為備案材料和通過驗(yàn)收的依據(jù)。財(cái)政部門正式下文確認(rèn)。
（六）甩掉手工賬，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。
�。ㄗⅲ罕疚母綀D和附表略）
