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小企業(yè)現(xiàn)金的管理
（一）現(xiàn)金的使用范圍
1.基本規(guī)定
對(duì)個(gè)人可用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)以下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。
2.具體規(guī)定
現(xiàn)金的使用范圍主要包括：
?。?）工工資、各種工資性津貼；
?。?）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；
?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；
?。?）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；
?。?）收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；
?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（7）結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出；
?。?）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。
（二）現(xiàn)金的庫存限額
現(xiàn)金的庫存限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
（三）現(xiàn)金收支的日常管理規(guī)定
1.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；
2.開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；
3.開戶單位根據(jù)規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。
（四）庫存現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。
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