出納如何管理現(xiàn)金

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2009/03/19 13:17:09　　字體：大小

　　1、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時(shí)必須符合國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。

　　2、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計(jì)檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會計(jì)人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。

　　為保護(hù)現(xiàn)金的安全，會計(jì)工作崗位要有明確的分工，在財(cái)會部門內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。這樣便于相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯(cuò)賬差款的發(fā)生。

　　3、收付兩清為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯(cuò)，防止收付發(fā)生長、短款，現(xiàn)金收付時(shí)要做到復(fù)核，不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?，出納人員對收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會計(jì)人員復(fù)核，切實(shí)做到現(xiàn)金收付不出差錯(cuò)；要做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清，對來財(cái)會部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面點(diǎn)清，如有差錯(cuò)當(dāng)面解決，以保證收付兩清。

　　4、日清月結(jié)日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結(jié)，就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。即對每日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額，并把賬面現(xiàn)金余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額核對，保證賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，業(yè)務(wù)多的可十天或半月定期結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬面核對，看賬是否相符。

責(zé)任編輯：第五種族精靈

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