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問題:我們公司是私人企業(yè),老板常“不按牌理出牌”,所以搞的我很頭痛,今天老板給了我2萬(wàn)元現(xiàn)金,讓我給員工發(fā)工資,發(fā)完之后還剩了1000多,我想問一下這個(gè)2萬(wàn)和剩下的1000多我該怎么登記現(xiàn)金日記賬,摘要寫什么才可以?另外老板總是直接給我現(xiàn)金,我很少取零用金,所以不知道這部分現(xiàn)金的來源(也就是摘要)該怎么寫?
實(shí)務(wù)解答:首先這樣做并不合理合法,應(yīng)該跟老板說清楚有一個(gè)規(guī)范的手續(xù)或制度。
1、對(duì)于收到的現(xiàn)金,在現(xiàn)金日記賬三欄式賬本中摘要欄寫清楚來源,并在對(duì)應(yīng)的借方欄里寫上實(shí)際收到的現(xiàn)金數(shù)額;
2、對(duì)于付出的現(xiàn)金,在現(xiàn)金日記賬三欄式賬本中摘要欄寫清楚用途,并在對(duì)應(yīng)的貸方欄里寫上實(shí)際付出的現(xiàn)金數(shù)額;
3、對(duì)于老板交你的錢,在你沒辦法知道來源的情況下,可以在摘要欄寫成老板交來營(yíng)業(yè)款或備用金或者根據(jù)公司特點(diǎn)記為營(yíng)業(yè)收入
4、作為出納,對(duì)于任何一筆現(xiàn)金都要做明確的借/貸記錄。
年 月 日 摘要 借方 貸方 借/貸 余額
2006 7 1 老板交來營(yíng)業(yè)款 20000 借 20000
2006 7 2 發(fā)放職工工資 19000 借 1000
原則:對(duì)于收到的現(xiàn)金,及時(shí)在現(xiàn)金日記賬借方注明;付出的在貸方注明。
具體作法是:
收到現(xiàn)金時(shí):
借:現(xiàn)金 20000
貸:其他應(yīng)付款——老板 20000摘要:收到老板借入備用金
發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付工資 19000
貸:現(xiàn)金 19000摘要:發(fā)工資
這樣自然形成余額1000元反映在日記賬上。
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