新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
現(xiàn)金保管情況的檢查
檢查現(xiàn)金保管情況應(yīng)抓住以下重點(diǎn)：
?。?）出納是否適時(shí)地檢查手邊的現(xiàn)金。
（2）銀行存款余額是否成負(fù)數(shù)，如果是的話，檢查企業(yè)是否有允許存款透支的契約。
?。?）收到銀行往來對(duì)賬單，是否按規(guī)定做好相關(guān)工作。
?。?）是否做好了現(xiàn)金、支票、存折、印鑒的保管工作。
（5）現(xiàn)金過于不足時(shí)，是否迅速報(bào)告給主管人員加以處理。
?。?）是否發(fā)生坐支行為。
?。?）收入的現(xiàn)金是否立即存入銀行。
（8）已到期支票是否以票據(jù)方式管理。
?。?）存入巨額現(xiàn)金時(shí)，是否采取保安措施。
?。?0）未存入銀行的現(xiàn)金是否有妥善的管理方式。
?。?1）結(jié)賬后所收到的現(xiàn)金，是否有妥善的管理方式。
（12）是否有未記入賬簿的現(xiàn)金。
（13）備用金是否有最高限額。
?。?4）現(xiàn)金余額是否每天賬實(shí)相符，并且有主管人員的認(rèn)同。
（15）公司財(cái)務(wù)監(jiān)管人員是否會(huì)不事先通知出納而突擊檢查現(xiàn)金余額與賬簿記錄的內(nèi)部牽制制度。
正如同前面提到過的，處理現(xiàn)金很容易發(fā)生錯(cuò)誤或不當(dāng)情形，所以出納除了本身要細(xì)心注意之外，還必須建立起內(nèi)部牽制制度。
責(zé)任編輯：vivien
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)