科目匯總表賬務(wù)處理程序

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2010/06/23 17:49:58　　字體：大小

　　（一）基本內(nèi)容

　　科目匯總表賬務(wù)處理程序（又稱為記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序）的特點(diǎn)是編制科目匯總表并據(jù)以登記總分類賬。其一般程序是：

　　1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；

　　2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；

　　3.根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

　　4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬工憑證，登記各種明細(xì)分類賬；

　　5.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；

　　6.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；

　　7.期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；

　　8.期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ǘ┛颇繀R總表的編制

　　科目匯總表的格式類似試算平衡表。是按照每一個(gè)科目進(jìn)行歸類的，為了便于相同賬戶的歸類匯總，避免差錯(cuò)，要求所有記賬憑證中的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，只能是一個(gè)借方科目與一個(gè)貸方科目相對(duì)應(yīng)，即每一張記賬憑證中只能編制簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄。其格式如下：

　　科目匯總表

會(huì)計(jì)科目	記賬憑證起訖號(hào)數(shù)	本期發(fā)生額		總賬頁(yè)數(shù)
會(huì)計(jì)科目	記賬憑證起訖號(hào)數(shù)	借方	貸方	總賬頁(yè)數(shù)
現(xiàn)金銀行存款 ……
合計(jì)