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增值稅科目的設置
一般納稅人企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”兩個二級明細科目：
“應交增值稅”明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅?？颇康钠谀┯囝~在借方，反映尚未抵扣的增值稅；
“未交增值稅”明細科目，核算企業(yè)月終時從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅；
當月上交本月增值稅，仍借記“應交增值稅”明細科目（已交稅金）；當月上交上月應交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細科目。
如果是輔導期的企業(yè)還需在“應交稅費”科目下設置“待抵扣進項稅”明細科目。
小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”二級明細科目，無需設置“應交增值稅”的三級明細科目。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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