應(yīng)付賬款核算管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2011/09/22 09:06:20　　字體：大小

　　1.確認(rèn)應(yīng)付賬款

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)憑采購(gòu)部門(mén)對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)。有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：

　?。?）遵守國(guó)家法律，符合國(guó)家政策；

　　（2）貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；

　?。?）合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；

　　（4）所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條款。

　　2.結(jié)算期內(nèi)主要業(yè)務(wù)流程

　　（1）對(duì)賬。一般在小企業(yè)結(jié)賬日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的賬務(wù)核對(duì)工作。對(duì)賬結(jié)束后，雙方應(yīng)就對(duì)賬結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。

　　（2）資金計(jì)劃提交。屬于小企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進(jìn)行。由采購(gòu)或用款部門(mén)提交下月付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金狀況進(jìn)行審核并將審核結(jié)果反饋給采購(gòu)或用款部門(mén)。

　?。?）付款申請(qǐng)?zhí)峤?。一般在付款日前一周?nèi)，由采購(gòu)或用款部門(mén)根據(jù)審批后的付款計(jì)劃提交具體的付款申請(qǐng)單，按小企業(yè)付款審批流程進(jìn)行審批。

　?。?）發(fā)票提交。一般在對(duì)賬后幾天內(nèi)或付款日前幾天，由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)采購(gòu)部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。

　　（5）付款。一般每月集中一、兩次付款，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)付款計(jì)劃和付款申請(qǐng)單辦理貨款支付手續(xù)。

　　以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對(duì)于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實(shí)際情況而定。

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