結(jié)賬的前期工作有哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2012/04/06 11:52:20　　字體：大小

　　（一）結(jié)賬的概念

　　結(jié)賬是指在一定會(huì)計(jì)期間(如：月、季、年度)將本期內(nèi)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬以后，計(jì)算出本期發(fā)生額及期末余額。結(jié)賬工作是建立在會(huì)計(jì)分期前提下。

　　（二）結(jié)賬的程序

　?。?）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)全部登記入賬，并保證其正確性。

　　（2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)收入和應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

　?。?）將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)“科目，結(jié)平所有損益類科目

　　①收入收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營(yíng)業(yè)外收入

　　　　投資收益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　?、谫M(fèi)用損失轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　　　　　所得稅費(fèi)用

　?、蹖⒅圃熨M(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　貸：制造費(fèi)用

　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本，分錄為：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　（4）結(jié)算各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。

　　在結(jié)賬前，要事先進(jìn)行對(duì)賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符和賬表相符，妥善處理應(yīng)收、應(yīng)付及暫收、暫付款的清償事宜，力爭(zhēng)減少呆賬和壞賬損失的發(fā)生。

　　在確認(rèn)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，調(diào)整賬項(xiàng)及有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬后，可辦理結(jié)賬手續(xù)，結(jié)計(jì)總分類賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，明細(xì)分類賬各賬戶的當(dāng)期發(fā)生額、余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期賬簿記錄。

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